Коротка відповідь: Якщо ви даруєте гроші, квартиру, авто чи інше майно людині, яка не є вашим близьким родичем, отримувач дарунка сплачує 5% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору від вартості дарунка, а також подає річну податкову декларацію. Близькі родичі (батьки, діти, подружжя, рідні брати і сестри) звільнені від цього податку повністю.
Коротко
- Дарунок від чужої людини або далекого родича оподатковується за ставкою 5% ПДФО плюс 5% військового збору.
- Дарунки між близькими родичами (батьки-діти, подружжя, рідні брати і сестри, баба-дід-онуки) - 0%.
- Податок платить не дарувальник, а той, хто отримує дарунок, і саме він подає декларацію.
- Декларацію треба подати до 1 травня наступного року, а податок сплатити до 1 серпня.
Що вважається дарунком з погляду податкового законодавства
Дарунок - це будь-яке майно чи гроші, які ви отримуєте безоплатно, без зустрічного обов'язку щось віддати натомість. Це може бути квартира, автомобіль, готівка, банківський переказ «просто так», земельна ділянка, коштовності чи навіть прощення боргу. З погляду Податкового кодексу України дарунок прирівнюється до доходу отримувача, тому що людина стала багатшою, нічого не заплативши і не відпрацювавши. А раз це дохід - він в більшості випадків оподатковується так само, як зарплата чи інший заробіток, тільки за особливими правилами.
Важливо розрізняти дарунок і спадщину. Спадщина оформляється після смерті людини через нотаріуса і має власні правила оподаткування, дуже схожі на дарчі, але не ідентичні. У цій статті йдеться саме про дарунок за життя дарувальника - тобто про договір дарування (в народі «дарчу»), оформлений нотаріально або переданий у формі прямого переказу коштів.
Хто такі «близькі родичі» і чому це головне питання
Уся логіка оподаткування дарунків будується навколо одного питання: чи є дарувальник і обдаровуваний членами сім'ї першого ступеня споріднення. Податковий кодекс визначає близьких родичів так само, як Сімейний кодекс України визначає членів сім'ї першого ступеня спорідненості:
- чоловік і дружина (подружжя);
- батьки і діти (в тому числі усиновлені);
- рідні (повнорідні і неповнорідні) брати і сестри;
- баба, дід та онуки.
Якщо дарунок відбувається саме в цьому колі - податок дорівнює 0%, а декларація зазвичай подається лише для фіксації факту, без сплати самого податку (детальніше про декларування - нижче). А ось усі інші випадки - дарунок тітці, дядькові, племіннику, двоюрідному брату, свекрусі, тестю, другові, співробітнику, партнеру у цивільному шлюбі без офіційної реєстрації - підпадають під загальну ставку.
Яка ставка податку, якщо дарунок отримано не від родича
Якщо ви отримали дарунок від людини, яка не входить до кола близьких родичів, дохід оподатковується за ставкою 5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Додатково з 1 грудня 2024 року військовий збір для більшості доходів фізичних осіб підвищено до 5% (раніше було 1,5%), і ця підвищена ставка залишається чинною у 2026 році. Отже, сукупне податкове навантаження на дарунок від «чужої» людини - 5% ПДФО + 5% військового збору, тобто 10% від вартості дарунка.
Є проміжна категорія - дарунок від родича, який не є близьким у розумінні першого ступеня (наприклад, від дядька, тітки, двоюрідного брата чи сестри, від зятя чи невістки). Такі дарунки прирівнюються до дарунків від сторонньої особи і оподатковуються за тією самою ставкою 5% ПДФО + 5% військового збору. Пільга 0% працює виключно для вузького переліку членів сім'ї першого ступеня, перелічених вище.
А якщо дарунок отримує нерезидент України або дарує нерезидент
Окремо варто знати про підвищену ставку. Якщо дарунок отримує особа, яка не є резидентом України (наприклад, родич, що постійно проживає за кордоном і не має українського податкового резидентства), або якщо дарувальник - нерезидент, ставка ПДФО зростає до 18% незалежно від ступеня спорідненості. Плюс той самий військовий збір 5%. Це логічно: пільгові ставки для родини діють у межах податкової системи для резидентів, а операції з нерезидентами оподатковуються за базовою ставкою ПДФО 18%, яка застосовується до більшості доходів фізичних осіб в Україні.
Хто саме платить податок - дарувальник чи той, хто отримує дарунок
Тут часто виникає плутанина, тому проговорімо чітко: податок платить обдаровуваний, тобто той, хто отримує дарунок, а не той, хто його дарує. Дарувальник просто передає майно чи гроші і жодних податкових наслідків для себе не має (якщо тільки мова не йде про операції з нерухомістю чи автомобілем, де діють окремі правила оподаткування продажу, які до простого дарування не застосовуються).
Уявіть це як подарунок на день народження: якщо друг подарував вам велосипед, саме ви, отримавши цінність, маєте задекларувати цей дохід і за потреби заплатити з нього податок - так само, якби вам заплатили гонорар чи виграш. Дарувальник у цій історії лише «джерело» доходу, а не платник.
Приклад розрахунку: подарунок квартири від тітки
Розгляньмо конкретну ситуацію. Тітка вирішила подарувати племінниці однокімнатну квартиру, оціночна вартість якої за незалежною оцінкою становить 1 200 000 грн. Тітка і племінниця - родичі, але не близькі в розумінні Податкового кодексу (тітка не входить до переліку батьки-діти-подружжя-брати/сестри-баба/дід-онуки). Тому дарунок оподатковується за загальною ставкою для родичів поза першим ступенем.
| Показник | Розрахунок | Сума, грн |
|---|---|---|
| Оціночна вартість квартири | база оподаткування | 1 200 000 |
| ПДФО 5% | 1 200 000 x 5% | 60 000 |
| Військовий збір 5% | 1 200 000 x 5% | 60 000 |
| Разом до сплати | 60 000 + 60 000 | 120 000 |
Отже, племінниця, отримавши квартиру вартістю 1,2 млн грн, повинна буде задекларувати цей дохід і сплатити до бюджету 120 000 грн - тобто 10% від вартості майна. Нотаріус, який посвідчує договір дарування нерухомості, зазвичай одразу інформує сторони про податкові наслідки і передає інформацію до податкової служби, тож приховати факт дарування нерухомості практично неможливо.
А що з дарунком грошима на банківську картку
Окрема історія - прості грошові перекази «на подарунок» між людьми, які не є родичами. Формально будь-яка сума, отримана безоплатно від фізичної особи не з кола близьких родичів, є оподатковуваним доходом за тими ж ставками 5% + 5%. На практиці податкова служба фізично не в змозі відстежувати кожен переказ на 500 чи 2000 грн між друзями чи колегами - контроль спрацьовує переважно тоді, коли є значні і систематичні надходження, які привертають увагу банку в межах фінансового моніторингу, або коли дарування оформлюється офіційним договором (наприклад, дарування великої суми готівки нотаріально).
Втім, з юридичної точки зору відсутність практичного контролю не скасовує обов'язку декларувати дохід. Якщо ви отримали разовий переказ на велику суму (наприклад, кілька сотень тисяч гривень) від людини, яка не є вашим близьким родичем, і це можна кваліфікувати як дарунок, безпечніше показати цей дохід у декларації, ніж потім пояснювати податковій походження коштів під час перевірки чи запиту про джерела фінансування значної покупки.
Чим дарунок відрізняється від подарунка «за традицією» і чи оподатковуються весільні конверти
Багатьох хвилює побутове питання: чи треба декларувати гроші, подаровані на весілля, ювілей чи хрестини. Податковий кодекс окремо не виділяє «традиційні» подарунки як звільнені від оподаткування, але на практиці такі суми зазвичай не мають ознак договору дарування у юридичному сенсі (не оформлюються письмово, не мають чіткого джерела від конкретної особи на конкретну суму) і не потрапляють у поле зору контролюючих органів. Це не означає, що закон робить для них виняток - просто адміністративно довести і відстежити походження кожного конверта з весілля нереально. Юридичний ризик виникає тоді, коли дарунок оформлений документально (договір, банківський переказ з чітким призначенням платежу «дарунок») або коли йдеться про велике та ідентифіковане майно - нерухомість, авто, значну грошову суму від конкретної особи.
Як задекларувати дарунок: покроково
Якщо ви отримали дарунок, що підлягає оподаткуванню, послідовність дій така:
- Визначте вартість дарунка. Для нерухомості чи авто зазвичай потрібна оціночна вартість (при нотаріальному оформленні оцінку проводить незалежний експерт або визначає нотаріус за спеціальною методикою). Для грошей - фактично отримана сума.
- Визначте статус дарувальника - чи є він близьким родичем першого ступеня. Від цього залежить ставка (0% або 5%+5%, або 18%+5% для нерезидента).
- Заповніть річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Це та сама форма, яку подають фізичні особи, що звітують про доходи, не оподатковані податковим агентом.
- Подайте декларацію до податкової інспекції за місцем реєстрації - особисто, поштою з описом вкладення або через електронний кабінет платника податків.
- Сплатіть нараховану суму податку та військового збору на реквізити, вказані у квитанції або особистому кабінеті.
Декларацію за дарунки, отримані впродовж календарного року, потрібно подати до 1 травня наступного року, а сплатити нараховані суми - до 1 серпня того ж року, коли подається декларація. Ці строки діють для звичайного річного декларування доходів фізичних осіб і залишаються актуальними у 2026 році. За офіційними роз'ясненнями Державної податкової служби України, розміщеними на порталі tax.gov.ua, обов'язок декларування доходу у вигляді дарунка виникає незалежно від того, оформлений дарунок нотаріально чи переданий у простій формі - головний критерій це сам факт безоплатного набуття майна чи коштів.
Чи треба нотаріально посвідчувати договір дарування
Форма договору залежить від предмета дарування. Дарування нерухомості (квартира, будинок, земельна ділянка) та транспортних засобів обов'язково посвідчується нотаріально - без цього право власності просто не перейде і не буде зареєстроване. Дарування рухомого майна на невелику суму чи готівки може відбуватися в усній або простій письмовій формі, без нотаріуса. Але для великих сум готівки чи банківських переказів варто скласти письмовий договір дарування - це і юридично захищає обидві сторони, і слугує підтвердженням джерела коштів на випадок запитань з боку банку чи податкової.
Що буде, якщо не задекларувати дарунок
Якщо податкова служба виявить факт отримання оподатковуваного дарунка без подання декларації - наприклад, під час перевірки джерел походження коштів на велику покупку, при продажу подарованої нерухомості або через інформацію від нотаріуса - отримувачу дарунка можуть донарахувати податок, застосувати штрафні санкції за несвоєчасну сплату і нарахувати пеню за кожен день прострочення. Розмір штрафів залежить від того, чи прострочення виявлене самостійно платником, чи за результатами перевірки контролюючого органу. Тому навіть якщо сума здається незначною, а ризик виявлення - низьким, формально правильний шлях - задекларувати дохід вчасно і не створювати собі проблем у майбутньому, особливо якщо мова йде про нерухомість чи авто, які рано чи пізно фігуруватимуть у державних реєстрах.
Дарунок дитині: чи є особливості
Якщо дарунок отримує неповнолітня дитина (наприклад, бабуся чи дідусь, які не входять до кола «баба-дід-онуки»... хоча вони якраз входять і звільнені від податку), декларацію і сплату податку за неповнолітнього здійснюють його батьки або законні представники. Якщо ж дарунок дитині робить, наприклад, хрещений батько чи далекий родич, який не підпадає під пільгу, - податок сплачується так само за ставкою 5%+5%, а обов'язок з декларування і сплати лягає на батьків чи опікунів дитини як представників.
Питання та відповіді
Чи оподатковується дарунок від чоловіка дружині або навпаки?
Дядько подарував мені автомобіль - яка буде ставка?
Чи треба декларувати дарунок, якщо сума невелика, наприклад 3000 грн?
Хто подає декларацію - той, хто дарує, чи той, хто отримує дарунок?
Чи можна уникнути податку, оформивши дарунок як «позику», яку потім не повертають?
Яка ставка, якщо дарунок отримує людина, яка живе за кордоном і втратила українське податкове резидентство?
Оподаткування дарунків в Україні побудовано на простій логіці: чим ближчий родинний зв'язок, тим менше податкове навантаження, аж до повного звільнення для подружжя, батьків, дітей, рідних братів і сестер, бабусь, дідусів та онуків. У всіх інших випадках - дарунок від друга, далекого родича чи стороннього чоловіка - діє ставка 5% ПДФО плюс 5% військового збору від вартості майна чи коштів, а обов'язок задекларувати дохід і сплатити податок лежить на отримувачу дарунка.
Якщо ви отримуєте значний дарунок - квартиру, авто, велику суму грошей - варто заздалегідь порахувати суму податку, зафіксувати оціночну вартість майна і не відкладати подання декларації до 1 травня наступного року. Це вбереже вас від штрафів, пені і зайвих запитань з боку контролюючих органів у майбутньому, особливо якщо подароване майно згодом продаватиметься чи фігуруватиме в інших офіційних операціях.
Матеріал допомагає зрозуміти, як працює тема. Рішення щодо ваших грошей ухвалюйте самостійно або з ліцензованим фахівцем.
