ПДФО і військовий збір: повний гайд

Два головні податки з ваших доходів

Кожен громадянин України, який отримує дохід, стикається з двома основними податками: ПДФО і військовим збором. Це два окремі податки, але разом вони формують основне податкове навантаження на фізичних осіб. Розуміння, як вони працюють, допомагає планувати власні фінанси й уникати неприємних сюрпризів.

ПДФО - це абревіатура від «податок на доходи фізичних осіб». Це базовий податок з усіх ваших грошових надходжень: зарплати, оренди, продажу майна, виграшів, спадщини в певних випадках. Військовий збір - окрема позиція, запроваджена тимчасово, але фактично діюча роками. Її ставка - 5%, і утримується вона разом із ПДФО.

Ставки ПДФО за типами доходу

Стандартна ставка ПДФО - 18%. Саме її застосовують до зарплат, винагород за договорами, оренди й більшості інших доходів. Однак для окремих типів доходу законом передбачені інші ставки.

• 18% - базова ставка: зарплата, премії, відпускні, лікарняні, оренда, доходи ФОП на загальній системі, доходи від продажу майна в певних випадках.
• 5% - знижена ставка: окремі категорії доходу, наприклад деякі продажі нерухомості (перший продаж за рік, у власності менше 3 років).
• 9% - окрема ставка для дивідендів від нерезидентів та певних інших операцій.
• 0% - звільнені від ПДФО: окремі продажі майна, спадщина від близьких родичів, виплати в межах визначених лімітів.

Військовий збір застосовується практично до всіх тих самих доходів, що й ПДФО, але за єдиною ставкою 5%. Виняткові випадки рідкісні - наприклад, ОВДП оподатковуються лише військовим збором без ПДФО.

Як рахується податок із зарплати

Зарплата - найпоширеніший випадок, з яким стикається кожна офіційно працююча людина. Тут механізм простий: роботодавець утримує податки автоматично й переказує до бюджету, ви отримуєте суму вже «на руки» за вирахуванням 23%.

Приклад: нарахована зарплата 30 000 ₴. ПДФО становить 5 400 ₴, військовий збір - 1 500 ₴. На руки ви отримуєте 23 100 ₴. Це той самий механізм для будь-якої суми.

Важливо розуміти, що ЄСВ 22% (єдиний соціальний внесок) - це окремий платіж, який сплачує роботодавець понад вашу зарплату. Він не зменшує ваш дохід «на руки», але формує ваш страховий стаж для майбутньої пенсії. Тому повна вартість працівника для роботодавця - близько 122% від нарахованої зарплати.

ПДФО з оренди житла

Якщо ви здаєте квартиру чи інше житло в оренду, дохід від цього є об'єктом оподаткування ПДФО і ВЗ. На жаль, багато орендодавців ігнорують цей обов'язок, не розуміючи наслідків.

Ставки стандартні: 18% ПДФО і 5% військового збору, разом 23%. Якщо ви здаєте квартиру за 10 000 ₴ на місяць, ваш чистий дохід після податків - 7 700 ₴. За рік це 92 400 ₴ чистими з 120 000 ₴ нарахованих.

Деклараціяю про доходи ви подаєте раз на рік - до 1 травня року, що йде за звітним. Сплатити податок треба до 1 серпня того ж року. Прострочення тягне за собою штрафи й пеню, які можуть перевищити сам податок при значних сумах.

Альтернативний варіант - оформити ФОП на спрощеній системі (третя група, 5% від доходу). Це часто вигідніше за звичайне декларування з 23%, особливо при високій орендній платі. Однак ФОП потребує постійного обліку й сплати інших платежів (ЄСВ, військовий збір), тож вигоду треба прорахувати у вашому конкретному випадку.

ПДФО з продажу майна

Продаж нерухомості та інших активів - окрема велика тема. Ставки тут залежать від типу майна й обставин продажу.

• Перший продаж нерухомості за рік, у власності понад 3 роки - 0%, без податку.
• Перший продаж за рік, у власності менше 3 років - 5% ПДФО + 1,5% ВЗ.
• Другий продаж нерухомості за рік - 5% + 5% = 10%.
• Третій і наступні продажі за рік - 18% + 5% = 23%.
• Перший продаж легкового авто за рік - 0%.
• Другий продаж авто - 5% + 5% = 10%.

Спадщина оподатковується по-різному залежно від родинного зв'язку. Спадщина від близьких родичів (першого ступеня споріднення) - 0%. Від інших родичів - 5% ПДФО + ВЗ. Від нерезидентів або по заповіту далеким - до 18% ПДФО + ВЗ.

Подарунки оподатковуються за тими ж правилами, що й спадщина. Дрібні подарунки в межах визначених лімітів звільнені.

Зменшення податкового навантаження

Закон передбачає кілька легальних способів зменшити суму ПДФО до сплати. Це не «оптимізація», а ваше право, передбачене Податковим кодексом.

Податкова знижка. Деякі ваші витрати дозволяють зменшити суму, з якої рахується ПДФО. Найвідоміші категорії: оплата навчання (свого або членів родини), іпотечні відсотки, страхування життя, благодійні внески, лікування рідкісних хвороб. Щоб отримати знижку, треба подати декларацію з підтверджувальними документами.

Податкова соціальна пільга (ПСП). Це зменшення податкової бази для людей з невеликим доходом. Базова ПСП застосовується, якщо ваша зарплата не перевищує певної межі. Підвищена - для багатодітних батьків, осіб з інвалідністю, ветеранів. Пільгу треба офіційно оформити через роботодавця.

Звільнені доходи. Не всі види доходу оподатковуються. Звільнені: страхові виплати в межах лімітів, державні допомоги, окремі стипендії, аліменти, дрібні виграші. Знаючи цей перелік, ви точніше плануєте, які надходження враховувати в податковій звітності.

Скористатися податковою знижкою може кожен платник ПДФО, але треба подати декларацію самостійно. Стандартно роботодавець утримує податок без урахування ваших можливих витрат на освіту чи іпотеку. Декларуючи їх раз на рік, ви повертаєте частину сплаченого ПДФО на свій рахунок.

Подання декларації

Не всі повинні подавати декларацію. Якщо ваш єдиний дохід - зарплата, з якої роботодавець уже утримав податки, декларація не потрібна. Подавати її треба в кількох випадках.

• Отримання доходу без утримання ПДФО. Наприклад, оренда від фізичних осіб, продаж майна не через ріелтора, виграші, спадщина.
• Доходи з-за кордону. Якщо ви отримуєте гроші з іноземних джерел, треба задекларувати їх і сплатити податок.
• Бажання отримати податкову знижку. Навіть якщо обов'язку немає, ви можете подати декларацію добровільно, щоб повернути частину сплаченого ПДФО за певні витрати.
• Окремі види підприємницької діяльності. Якщо ви ФОП на загальній системі - подаєте декларацію.

Декларацію подають до 1 травня за попередній рік. Сплатити нараховану суму - до 1 серпня. Подати можна через Електронний кабінет платника на сайті ДПС, через посередників (бухгалтерські сервіси) або в паперовому вигляді у відділенні податкової. Електронний варіант найпростіший і безкоштовний.

Поширені помилки

Із ПДФО й ВЗ люди регулярно припускаються однакових помилок. Знаючи їх, ви уникнете проблем з податковою.

• Не декларувати оренду. Найпоширеніша. Здається, що «ніхто не дізнається», але дані з реєстрів нерухомості, банківські перекази й заяви сусідів можуть привести до перевірки. Штрафи перевищують зекономлений податок.
• Не сплачувати ПДФО з фрилансу. Гроші від іноземних замовників на картку - це теж дохід, який підлягає декларуванню. Регулярні перекази потрапляють у поле зору банків і податкової.
• Плутати ПДФО з ЄСВ. Це різні платежі: ПДФО утримують з вас, ЄСВ платить роботодавець понад. Ці суми не сумуються в розрахунках вашого «на руки».
• Забувати про знижку. Багато людей мають право на повернення ПДФО за освіту, лікування чи іпотеку, але не користуються ним, бо не подають декларацію.
• Подавати декларацію без документів. Заявка на знижку без підтверджувальних квитанцій буде відхилена. Збирайте чеки й копії договорів одразу.

Питання та відповіді

Доходи з-за кордону: окремі правила

Окрема й часто складна для розуміння категорія - доходи, отримані з іноземних джерел. Це фриланс на закордонних замовників, дивіденди від іноземних компаній, орендна плата за нерухомість за кордоном, пенсії з-за кордону, доходи від інвестицій у іноземні активи.

Загальне правило: усі ці доходи підлягають декларуванню в Україні з боку резидента. Резидент - це людина, яка живе в Україні понад 183 дні на рік або має тут центр життєвих інтересів. Ставка - стандартна 18% ПДФО + 5% військового збору, разом 23%.

Однак Україна має договори про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Якщо ви вже сплатили податок у країні-джерелі, ця сума зараховується в рахунок українського ПДФО. Наприклад, ви заплатили 15% податку в Польщі - тоді в Україні треба доплатити лише 3% (18% мінус 15%).

Декларувати ці доходи треба до 1 травня року, наступного за звітним. Сплата нарахованої суми - до 1 серпня. У декларації обов'язково вказують країну-джерело, тип доходу й суму. Знадобляться підтверджувальні документи: контракти, банківські виписки, довідки про сплачені закордонні податки.

Багато людей, які працюють на закордонних замовників, не декларують ці доходи, сподіваючись, що «ніхто не дізнається». Це ризиковано. Банки автоматично передають дані про великі надходження з-за кордону в податкову. Систематичні перекази потрапляють у поле зору. Штрафи за приховування доходів можуть бути значними - від тисяч до десятків тисяч гривень.

Розумна стратегія для фрилансера із закордонними замовниками - оформити ФОП на 3 групі. Тоді доходи легально оподатковуються 5% єдиного податку + 1% військового збору замість 23%. Це майже вчетверо менше, плюс цілком прозоро й безпечно з точки зору податкової.

Висновок

ПДФО і військовий збір - базові податки кожного, хто отримує дохід в Україні. 18% і 5% разом 23% з зарплати - незмінна реальність, до якої треба ставитися як до даності й планувати свої «на руки» виходячи з 77% нарахованої суми. Окрім зарплати, пам'ятайте про обов'язок декларувати інші доходи - оренду, продаж майна, фриланс. І не забувайте про право на податкову знижку: за освіту, лікування, іпотеку можна повертати тисячі гривень щороку. Користуйтеся нашим калькулятором зарплати, щоб точно бачити, скільки буде на руки за будь-якої нарахованої суми, і не нехтуйте офіційними обов'язками - вони обходяться дорожче за штрафи й нерви.

Майбутні зміни в оподаткуванні

Податкова система України постійно зазнає змін. Деякі правила залишаються стабільними десятиліттями, інші коригуються щорічно. Розуміння основних тенденцій допомагає планувати фінансові рішення наперед.

Військовий збір, запроваджений у 2014 році як тимчасовий захід, фактично став постійним. Його ставка зростала з 1,5% до 5% і навряд чи скоро зменшиться, поки триває потреба у фінансуванні оборони. Тому розраховуйте на 5% як на стабільну реальність найближчих років.

ПДФО 18% теж залишається стабільним десятиліття. Періодично обговорюються пропозиції щодо введення прогресивної шкали (вищі ставки для вищих доходів) або зниження ставки для стимулювання економіки, але реальних змін поки не було. Розраховуйте на 18% як на даність.

Розширюється цифровізація. Електронний кабінет платника, портал Дія, автоматичні звіти банків - усе це робить ухиляння від податків дедалі складнішим. Тому стратегія «не платити й сподіватися, що не помітять» втрачає актуальність. Прозоре оподаткування - найрозумніший підхід на майбутнє.

Стежте за нашими оновленнями: при кожній суттєвій зміні в податковому законодавстві ми оновлюємо відповідні матеріали. Регулярно перевіряйте актуальність інформації, особливо перед важливими фінансовими рішеннями. У всьому, що стосується великих сум або складних ситуацій, варто додатково проконсультуватися з ліцензованим бухгалтером чи податковим консультантом - індивідуальні нюанси можуть впливати на оптимальний податковий план..

Джерела: Державна податкова служба України · Податковий кодекс України (розділ IV) · оновлено 30.05.2026.