Как перейти с найма на ФЛП: пошагово

Зачем переходить с найма на ФЛП

Переход на ФЛП даёт два главных преимущества: ниже налоговая нагрузка и больше свободы. Наёмный работник отдаёт с официальной зарплаты 18% НДФЛ и 5% военного сбора, вместе 23%, а работодатель сверх этого платит ещё 22% ЕСВ. ФЛП на упрощённой системе при том же доходе уплачивает заметно меньше.

Поэтому на ФЛП часто переходят фрилансеры, IT-специалисты, консультанты и все, кто работает на себя или с несколькими заказчиками. Это легальный способ получать доход с меньшими налогами и самостоятельно управлять собственной деятельностью. Но у перехода есть и обратная сторона: вы сами отвечаете за учёт, отчётность и платежи.

Шаг 1. Регистрация ФЛП через Дию

Самый простой способ зарегистрировать ФЛП - онлайн через портал или приложение Дия. Для этого нужна только квалифицированная электронная подпись или Дія.Підпис. Вся процедура занимает несколько минут активных действий, а сама регистрация обычно происходит в течение одного рабочего дня.

В форме вы выбираете, что регистрируете ФЛП, указываете свои данные, виды деятельности и сразу можете подать заявление о выборе упрощённой системы налогообложения. Дия проведёт вас по шагам и подскажет, что заполнять. После подтверждения запись о вас появляется в Едином государственном реестре, и вы официально становитесь предпринимателем.

Регистрация ФЛП бесплатна - государственной пошлины за неё не предусмотрено. Если что-то пошло не так, регистрацию всегда можно повторить, а ФЛП при необходимости - закрыть тоже онлайн.

Шаг 2. Выбор группы единого налога

Во время регистрации важно сразу правильно выбрать группу единого налога, ведь от неё зависят ваши платежи и ограничения. Для большинства новичков выбор стоит между 2 и 3 группами.

• 2 группа подходит, если вы работаете с населением и плательщиками единого налога, доход стабилен. Налог фиксированный ежемесячно.
• 3 группа нужна, если ваши клиенты - компании на общей системе, доход нерегулярный или вы планируете большие обороты. Налог - 5% от дохода.

Если вы фрилансер или айтишник и работаете с юрлицами (в том числе иностранными), почти всегда выбирают 3 группу. Подробное сравнение всех групп с лимитами и ставками мы собрали в отдельном материале - перед регистрацией стоит его просмотреть, чтобы не ошибиться с выбором.

Шаг 3. Выбор КВЭДов

КВЭД - это код вида экономической деятельности, который показывает, чем именно вы занимаетесь. Во время регистрации вы выбираете один или несколько КВЭДов из классификатора, и именно по ним легально получаете доход.

Это один из самых важных шагов: доход по КВЭДу, который вы не указали, может облагаться по повышенной ставке. Поэтому стоит внести все реальные направления работы, а также те, которыми планируете заняться в ближайшее время. Добавить или изменить КВЭДы можно и позже, но лучше сразу предусмотреть основное.

Выбирайте КВЭДы, разрешённые для вашей группы единого налога: некоторые виды деятельности на упрощённой системе запрещены вообще. Если сомневаетесь, какие коды вам нужны, ориентируйтесь на формулировки, точнее всего описывающие ваше дело, или посоветуйтесь с бухгалтером.

Шаг 4. Предпринимательский счёт и ПРРО

После регистрации ФЛП нужен отдельный банковский счёт для предпринимательской деятельности. Через него проходят поступления от клиентов и уплата налогов. Многие банки открывают такой счёт онлайн за несколько минут, часто с бесплатным обслуживанием для новосозданных ФЛП.

Отдельный вопрос - кассовый аппарат. В ряде случаев ФЛП обязаны фиксировать расчёты через РРО или его программный аналог ПРРО (приложение на смартфоне или компьютере). Нужен ли он именно вам, зависит от вида деятельности и формы оплаты: для многих услуг с безналичными расчётами от юрлиц ПРРО может не понадобиться, для розничной торговли за наличные - скорее всего, да.

Актуальные правила насчёт ПРРО лучше сверить на сайте ГНС перед стартом, ведь требования менялись. ПРРО от налоговой бесплатный, поэтому главное - правильно определить, обязаны ли вы его применять.

Что будет с трудовой книжкой и стажем

Стать ФЛП не означает автоматически уволиться с работы. Закон позволяет совмещать найм и предпринимательство: вы можете оставаться наёмным работником и параллельно вести деятельность как ФЛП. В таком случае трудовая книжка и трудовые отношения никуда не исчезают.

Если же вы полностью переходите на ФЛП и увольняетесь, важно позаботиться о страховом стаже. При найме стаж формировался благодаря ЕСВ, который платил работодатель. Теперь ЕСВ за себя платите вы сами, и именно эти взносы формируют ваш будущий стаж и пенсию. Поэтому ЕСВ нельзя игнорировать, даже в месяцы без дохода.

Как именно накапливается стаж и как его проверить, мы объяснили в отдельных материалах. Если планируете полный переход, заранее заложите минимальный ЕСВ в ежемесячные расходы.

Плюсы и минусы ФЛП против найма

Прежде чем переходить, полезно трезво взвесить обе стороны. У ФЛП есть весомые преимущества, но и новые обязанности.

Плюсы ФЛП

• Значительно ниже налоговая нагрузка, чем 23% удержаний с зарплаты.
• Свобода: вы сами выбираете клиентов, график и объём работы.
• Возможность работать с несколькими заказчиками одновременно, в том числе иностранными.
• Простая отчётность на упрощённой системе по сравнению с общей.

Минусы ФЛП

• Вы сами отвечаете за учёт, отчётность и своевременную уплату налогов.
• Нет оплачиваемого отпуска, больничных и отпускных от работодателя.
• ЕСВ нужно платить даже в месяцы без дохода.
• Меньше социальной защиты, чем у наёмного работника.

Поэтому ФЛП выгоден прежде всего тем, кто имеет стабильный поток заказов и готов самостоятельно вести финансовую дисциплину. Если же вам важна стабильность, оплачиваемые отпуска и минимум забот об учёте, найм может остаться более комфортным.

Пример: налоговая нагрузка ФЛП против найма

Сравним на цифрах. Представим, что вы зарабатываете 50 000 ₴ в месяц. Посмотрим, сколько остаётся на руках у наёмного работника и у ФЛП 3 группы (ставка 5% единого налога, 1% военного сбора, минимальный ЕСВ).

Разница ощутима: на ФЛП 3 группы с тех же 50 000 ₴ вы платите около 4 900 ₴ налогов вместо 11 500 ₴ удержаний при найме. На руках выходит примерно на 6,5 тысячи гривен больше ежемесячно.

Но помните о важной оговорке: из этих 45 тысяч ФЛП сам покрывает то, что наёмному давал работодатель, - отпуск, больничные, банковское обслуживание, бухгалтерию. Прикинуть собственную ситуацию удобно через калькулятор зарплаты, а точные суммы налогов ФЛП на 2026 год - в нашей справке о налогах ФЛП и материале про выбор группы.

Отчётность после перехода

Стать ФЛП - это лишь начало. Дальше появляются регулярные обязанности, о которых наёмный работник не думал, ведь за него всё делал работодатель.

• Декларация плательщика единого налога. 1 и 2 группы подают раз в год, 3 группа - ежеквартально. В ней указывают полученный доход.
• Уплата единого налога в срок. 1 и 2 группы платят ежемесячно авансом, 3 группа - ежеквартально по факту дохода.
• ЕСВ и военный сбор имеют свои сроки уплаты, которые тоже нельзя пропускать.
• Учёт дохода. Нужно вести учёт выручки, чтобы корректно считать налог и следить за лимитом группы.

Просрочка уплаты или подачи грозит штрафами и пеней, а неуплата ЕСВ - ещё и потерей страхового стажа. Поэтому сразу после регистрации стоит завести напоминания о ключевых датах или доверить учёт бухгалтеру либо онлайн-сервису.

Типичные ошибки при переходе

Новички-ФЛП часто наступают на одни и те же грабли. Зная о них заранее, вы сэкономите деньги и нервы.

Выбрать не ту группу. Если вы работаете с юрлицами, а оформили 2 группу, доход от них станет проблемным. Для работы с компаниями нужна 3 группа.

Не внести нужные КВЭДы. Доход по неуказанному коду может облагаться по повышенной ставке. Все реальные направления работы стоит вписать сразу.

Забыть о ЕСВ. Многие думают, что ФЛП платит только единый налог. На самом деле ЕСВ обязателен даже в месяцы без дохода, иначе теряется страховой стаж.

Тратить всю выручку. На ФЛП легко воспринимать все поступления как собственные деньги. Разумная привычка - сразу откладывать часть каждого платежа на налоги, отпуск и «финансовую подушку».

Вопросы и ответы

Вывод

Переход с найма на ФЛП - это меньше налогов и больше свободы в обмен на самостоятельную ответственность за учёт и платежи. Зарегистрироваться можно онлайн через Дию за день: выберите группу единого налога, внесите все нужные КВЭДы, откройте предпринимательский счёт и при необходимости настройте ПРРО. Увольняться ради этого не обязательно - найм и ФЛП можно совмещать. Главное - не забывать о ЕСВ и военном сборе, вовремя отчитываться и откладывать часть дохода на налоги и собственные социальные гарантии. Прежде чем решать, посчитайте свою ситуацию на цифрах и сверьтесь с данными ГНС.

Источники: Государственная налоговая служба Украины · портал Дия · Налоговый кодекс Украины (раздел XIV) · обновлено 08.06.2026.