Коротка відповідь: ФОП 3 групи подає декларацію єдиного податку щокварталу протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу, а звіт з ЄСВ (додаток 1) один раз на рік разом із річною декларацією до 9 лютого наступного року. ЄСВ при цьому платять щокварталу до 19 числа місяця, що настає за кварталом.
Коротко
- Декларацію єдиного податку ФОП 3 групи подає 4 рази на рік: за I, II, III квартали окремо і за рік в цілому - завжди протягом 40 днів після завершення періоду.
- Звіт з ЄСВ окремо не подають з 2021 року - дані про ЄСВ входять у додаток 1 до річної декларації, який здають один раз до 9 лютого.
- Сам ЄСВ платять щокварталу, до 19 числа місяця після завершення кварталу, навіть якщо доходу не було.
- За прострочення декларації - штраф від 340 грн, за несплату ЄСВ вчасно - 20 відсотків боргу плюс пеня 0,1 відсотка за кожен день прострочення.
Що таке квартальна звітність ФОП 3 групи і кого вона стосується
Якщо ви зареєстровані як ФОП на третій групі єдиного податку, держава хоче знати, скільки ви заробили, кожні три місяці, а не раз на рік, як платники першої чи другої груп. Це і є квартальна звітність: щокварталу ви подаєте декларацію, в якій показуєте дохід за поточний квартал і наростаючим підсумком за весь рік. Уявіть це як щоденник витрат, який ви ведете не для себе, а для податкової: кожні три місяці - нова сторінка, але підсумок унизу враховує все, що було записано раніше.
Третя група підходить фізичним особам-підприємцям з річним доходом до приблизно 1,1 млн грн (розмір ліміту прив'язаний до мінімальної зарплати і щороку індексується), які можуть працювати з будь-якими контрагентами, включно з юридичними особами, і не обмежені переліком видів діяльності так жорстко, як друга група. Платять вони 5 відсотків від доходу, якщо не є платниками ПДВ, або 3 відсотки плюс ПДВ 20 відсотків, якщо зареєстровані платником ПДВ. Саме через ширші можливості цієї групи держава і вимагає частішої звітності - щоб бачити рух коштів регулярніше.
Декларація єдиного податку: коли саме її подавати
Головне правило запам'ятати просто: у вас є 40 календарних днів після закінчення кварталу, щоб подати декларацію. Не робочих днів, а календарних - тобто рахуються і вихідні, і свята. Якщо останній день строку випадає на вихідний, він переноситься на найближчий робочий день.
У 2026 році це виглядає так:
| Період | Кінець кварталу | Крайній строк подання декларації |
|---|---|---|
| I квартал 2026 | 31 березня 2026 | 10 травня 2026 |
| Півріччя (II квартал) | 30 червня 2026 | 9 серпня 2026 |
| 9 місяців (III квартал) | 30 вересня 2026 | 9 листопада 2026 |
| Рік 2026 (IV квартал) | 31 грудня 2026 | 9 лютого 2027 |
Зверніть увагу: за перші три квартали ви подаєте окремі квартальні декларації, а за четвертий квартал окремо декларацію не подають - замість неї подається річна декларація, яка одразу закриває весь рік і включає в себе дані за всі чотири квартали наростаючим підсумком. Строк для неї трохи інший - до 9 лютого наступного року, а не 40 днів від 31 грудня.
Чому в декларації дохід йде наростаючим підсумком
Це найчастіше плутає новачків. У декларації за друге півріччя ви пишете не тільки дохід за квітень-червень, а суму з початку року. Наприклад, якщо в першому кварталі ви заробили 150 000 грн, а в другому - 200 000 грн, то в декларації за півріччя буде вказано вже 350 000 грн загального доходу з початку року. Це схоже на те, як лічильник кілометражу в автомобілі не обнуляється кожного дня, а просто накопичує пробіг. Головна причина такого підходу - контроль ліміту доходу: податковій простіше побачити, чи не перевищили ви річну межу третьої групи, коли всі цифри в одному стовпчику наростають.
Звіт з ЄСВ: чи треба подавати окремо
До 2021 року ФОП дійсно подавали окремий річний звіт з ЄСВ за формою Д5. Зараз цей документ інтегрований у податкову декларацію платника єдиного податку у вигляді додатка 1. Практично це означає, що окремо ходити нікуди не треба: коли ви подаєте річну декларацію єдиного податку до 9 лютого, до неї автоматично додається додаток 1 з інформацією про нараховані суми ЄСВ за всі чотири квартали року. Квартальні декларації (за I, II і III квартали) цього додатка не містять - він додається тільки до річної форми.
Важливо не плутати подання звіту (раз на рік) зі сплатою самого внеску (щокварталу). Це схоже на комунальні платежі: ви можете платити за газ щомісяця, а звіряти показники лічильника з постачальником - раз на рік. Періодичність оплати і періодичність звітності - це дві різні речі.
Скільки і коли платити ЄСВ у 2026 році
Мінімальний єдиний соціальний внесок у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць - це 22 відсотки від мінімальної зарплати 8 647 грн. Такі дані наводить Пенсійний фонд України у своїх щорічних роз'ясненнях щодо розміру ЄСВ для фізичних осіб-підприємців. За квартал виходить приблизно 5 707,02 грн (1 902,34 грн помножені на три місяці), хоча точна сума може трохи коливатися, якщо мінімальна зарплата змінюється протягом року.
Платити ЄСВ потрібно щокварталу, до 19 числа місяця, що настає за звітним кварталом. У 2026 році граничні дати такі: за I квартал - 19 квітня 2026, за II квартал - 19 липня 2026, за III квартал - 19 жовтня 2026, за IV квартал - 19 січня 2027. Це працює навіть якщо у вас взагалі не було доходу в кварталі: мінімальний ЄСВ платять незалежно від того, працювали ви чи ні, окрім випадків, коли ви офіційно призупинили підприємницьку діяльність або маєте передбачену законом пільгу.
Приклад: повний розрахунок для ФОП з доходом 90 000 грн на квартал
Розглянемо конкретний приклад. Уявіть ФОП на третій групі без ПДВ, який щокварталу отримує дохід 90 000 грн.
- Єдиний податок за квартал: 90 000 грн умножити на 5 відсотків дорівнює 4 500 грн.
- ЄСВ за квартал: мінімум 5 707,02 грн незалежно від суми доходу, бо ЄСВ рахують не від доходу, а від мінімальної зарплати.
- Разом податкове навантаження за квартал: 4 500 грн плюс 5 707,02 грн дорівнює приблизно 10 207 грн.
- Строк сплати єдиного податку - авансові щомісячні платежі до 20 числа кожного місяця (це окреме правило, не пов'язане зі строком подання декларації).
- Строк сплати ЄСВ за цей квартал - до 19 числа місяця, наступного за кварталом.
- Декларація за цей квартал (якщо це I, II чи III) подається протягом 40 днів після його завершення.
Якщо цей же ФОП пропустить подання декларації за I квартал і подасть її, скажімо, на два тижні пізніше строку 10 травня 2026, йому загрожує штраф за статтею 120 Податкового кодексу України: 340 грн за перше порушення протягом року. Якщо порушення повториться протягом 12 місяців - штраф зростає до 1 020 грн. Крім того, якщо через прострочення декларації невчасно сплачено і сам податок, додатково нараховується пеня.
Що буде, якщо прострочити сплату ЄСВ
Тут санкції жорсткіші, ніж за декларацію. Відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», за несвоєчасну сплату ЄСВ нараховують штраф у розмірі 20 відсотків від суми несплаченого або невчасно сплаченого внеску, а також пеню в розмірі 0,1 відсотка суми недоплати за кожен день прострочення, починаючи з наступного дня після граничного строку і до дня фактичної сплати включно. Уявіть це як прострочену комунальну платіжку: чим довше не платите, тим більше набігає пеня, і на відміну від штрафу за декларацію, тут сума росте щодня, а не є фіксованою.
Наприклад, якщо ви прострочили сплату мінімального квартального ЄСВ 5 707,02 грн на 30 днів, пеня складе приблизно 5 707,02 грн помножені на 0,1 відсотка і на 30 днів, що дорівнює близько 17 грн, плюс окремо штраф 20 відсотків від суми боргу - близько 1 141 грн. Сума не критична для одного місяця прострочення, але накопичується, якщо платежі пропускати системно.
Чи можна подати декларацію раніше строку
Так, і це навіть зручніше для планування. Податкова приймає декларації в будь-який момент протягом звітного періоду, головне - не пізніше граничної дати. Багато підприємців подають декларацію в перші дні після закінчення кварталу, щоб одразу закрити питання і не тримати дедлайн у голові до останнього дня. Це особливо актуально, якщо у вас сезонний бізнес і в квітні-травні завжди багато роботи - краще подати декларацію за перший квартал ще у квітні, а не відкладати на початок травня.
Як не забути про строки: практичний календар на 2026 рік
Простий спосіб не пропустити жоден дедлайн - завести собі нагадування за тиждень до кожної дати з таблиці нижче.
| Дата 2026-2027 | Що потрібно зробити |
|---|---|
| 19 квітня 2026 | Сплатити ЄСВ за I квартал |
| 10 травня 2026 | Подати декларацію за I квартал |
| 19 липня 2026 | Сплатити ЄСВ за II квартал |
| 9 серпня 2026 | Подати декларацію за півріччя |
| 19 жовтня 2026 | Сплатити ЄСВ за III квартал |
| 9 листопада 2026 | Подати декларацію за 9 місяців |
| 19 січня 2027 | Сплатити ЄСВ за IV квартал |
| 9 лютого 2027 | Подати річну декларацію з додатком 1 (звіт з ЄСВ) |
Що робити, якщо доходу за квартал не було
Багато новачків думають, що коли грошей на рахунок не заходило, звітувати не потрібно. Це не так. Декларацію ви подаєте в будь-якому разі, навіть з нульовим доходом за конкретний квартал - просто в графі доходу буде стояти 0 грн (або сума з попередніх кварталів, якщо йдеться про наростаючий підсумок). А ось ЄСВ доведеться заплатити навіть при нульовому доході, за винятком офіційно оформлених періодів призупинення підприємницької діяльності, лікарняного за певних умов чи інших пільг, передбачених законодавством. Тобто «немає доходу» звільняє від сплати єдиного податку по факту (5 відсотків від нуля - це нуль), але не звільняє автоматично від ЄСВ.
Де і як подавати звітність
Найзручніший спосіб - електронний кабінет платника податків на сайті Державної податкової служби, де можна сформувати декларацію онлайн, підписати кваліфікованим електронним підписом і відправити без походів до податкової. ДПС України зазначає, що більшість фізичних осіб-підприємців подають звітність саме в електронному вигляді, оскільки це виключає ризик втрати паперового документа і одразу фіксує дату й час подання, що важливо при спорах щодо дотримання строку.
Питання та відповіді
Чи можна подати декларацію ФОП 3 групи паперово?
Що буде, якщо забути подати декларацію взагалі?
Чи потрібно подавати декларацію, якщо ФОП тимчасово не працює?
Чи можна перейти з 3 групи на 2 або 1 у середині року, щоб уникнути квартальної звітності?
Чи змінюється розмір мінімального ЄСВ протягом року?
Чи можна оскаржити штраф за прострочення декларації?
Висновок
Квартальна звітність ФОП 3 групи складається з двох паралельних, але не тотожних процесів: подання декларації єдиного податку (щокварталу, 40 днів на це) і сплата ЄСВ (теж щокварталу, до 19 числа наступного місяця), тоді як сам звіт з ЄСВ подається лише раз на рік у складі річної декларації. Якщо завести собі просте нагадування за календарем, як у прикладі вище, ризик пропустити строк і отримати штраф зводиться до мінімуму.
Головне правило для спокійного ведення справ - не чекати останнього дня. Подавайте декларацію одразу після закінчення кварталу, а ЄСВ платіть невеликими сумами, як тільки з'являється дохід, а не одним платежем перед самим дедлайном. Це і дисциплінує бізнес, і знижує ризик випадкової помилки під тиском часу.
Матеріал допомагає зрозуміти, як працює тема. Рішення щодо ваших грошей ухвалюйте самостійно або з ліцензованим фахівцем.
