Коротка відповідь: ФОП 3 групи подає декларацію з єдиного податку щокварталу - протягом 40 днів після кінця кварталу. Найпростіше зробити це онлайн через Електронний кабінет платника ДПС або застосунок Дія: заповнюєте суму доходу, система рахує податок 5%, ви підписуєте файл електронним підписом.
Коротко
- ФОП 3 групи декларує єдиний податок щокварталу: 5% від доходу (або 3% + ПДВ, якщо ви платник ПДВ).
- Строк подання - 40 календарних днів після завершення кварталу; сплата податку - ще 10 днів після цього.
- Подати можна онлайн через Електронний кабінет ДПС, застосунок Дія або через бухгалтерські сервіси.
- Окремо від декларації ви платите ЄСВ - мінімум 1 902,34 грн на місяць у 2026 році.
Що таке декларація ФОП і навіщо вона потрібна
Декларація - це звіт, у якому ви повідомляєте державі, скільки заробили за певний період, і скільки податку з цього маєте сплатити. Уявіть, що це короткий лист до податкової: "я отримав стільки-то грошей, ось мій податок". Без цього листа держава не знає вашого доходу, а отже формально ви не виконали обов'язок, навіть якщо податок реально сплатили.
ФОП на 3 групі єдиного податку платить фіксований відсоток від доходу. Це зручна система для тих, хто надає послуги або торгує: айтівців, дизайнерів, маркетологів, інтернет-магазинів, ремонтників, репетиторів. Ви не рахуєте витрати і прибуток, як на загальній системі. Ви берете весь дохід (усе, що зайшло на рахунок чи в касу) і множите на ставку.
Декларація з єдиного податку для 3 групи подається наростаючим підсумком: за квартал, півріччя, три квартали і рік. Це означає, що в кожній наступній декларації ви вказуєте суму доходу від початку року, а не лише за останні три місяці. Звучить складно, але насправді система сама все порахує, якщо ви заповнюєте онлайн.
Хто належить до 3 групи єдиного податку
3 група - найпопулярніша серед підприємців, які працюють "по-дорослому": з безготівковими оплатами, клієнтами-юрособами, великими оборотами. Щоб бути на 3 групі, треба відповідати кільком умовам.
- Річний дохід не перевищує встановленого ліміту (для 3 групи у 2026 році це сума, прив'язана до мінімальної зарплати - орієнтовно кілька мільйонів гривень; точну цифру звіряйте на сайті ДПС, бо вона перераховується щороку).
- Кількість найманих працівників не обмежена (на відміну від 1 і 2 груп).
- Не можна займатися забороненими видами діяльності - наприклад, продажем підакцизних товарів (крім деяких винятків), валютними операціями, азартними іграми.
Ставка єдиного податку для 3 групи - 5% від доходу, якщо ви не платник ПДВ. Якщо ви зареєстровані платником ПДВ, ставка знижується до 3% доходу, але додатково ви платите ПДВ 20%. Більшість малих ФОП обирають саме варіант "5% без ПДВ" - він простіший.
Які строки подання декларації?
Це найважливіше, що варто запам'ятати, бо за прострочення передбачені штрафи. Для 3 групи діє квартальний звітний період. Декларацію подають протягом 40 календарних днів після завершення кварталу.
| Звітний період | Останній день подання декларації | Останній день сплати податку |
|---|---|---|
| 1 квартал (січень-березень) | 10 травня | 20 травня |
| Півріччя (січень-червень) | 9 серпня | 19 серпня |
| 3 квартали (січень-вересень) | 9 листопада | 19 листопада |
| Рік (січень-грудень) | 9 лютого наступного року | 19 лютого |
Дати орієнтовні: якщо останній день припадає на вихідне чи свято, він зсувається на наступний робочий день. Тому завжди корисно подавати декларацію за кілька днів до дедлайну, а не в останню хвилину. Сплатити податок треба протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.
Запам'ятайте просте правило: спершу декларація, потім гроші. Спочатку ви звітуєте, потім у вас є ще десять днів, щоб перерахувати податок до бюджету.
Скільки коштує податок: приклад з розрахунками
Розгляньмо реальну ситуацію. Припустимо, ви - дизайнер на 3 групі без ПДВ. Ось ваш дохід по кварталах за рік.
| Квартал | Дохід за квартал | Дохід наростаючим підсумком | Єдиний податок 5% (наростаючим) | До сплати за квартал |
|---|---|---|---|---|
| 1 квартал | 120 000 грн | 120 000 грн | 6 000 грн | 6 000 грн |
| 2 квартал | 150 000 грн | 270 000 грн | 13 500 грн | 7 500 грн |
| 3 квартал | 90 000 грн | 360 000 грн | 18 000 грн | 4 500 грн |
| 4 квартал | 180 000 грн | 540 000 грн | 27 000 грн | 9 000 грн |
Зверніть увагу, як це працює. У декларації за півріччя ви пишете загальний дохід 270 000 грн і податок 13 500 грн. Але 6 000 грн ви вже сплатили за перший квартал, тому доплачуєте лише різницю - 7 500 грн. Саме тому система "наростаючим підсумком" не змушує платити двічі: ви завжди віднімаєте те, що вже заплатили.
За весь рік дохід цього дизайнера склав 540 000 грн, а єдиний податок - 27 000 грн. Це 5% від обороту. Окремо до цього додається ЄСВ, про який поговоримо нижче.
Важлива деталь: ставка 5% рахується від усього доходу, а не від прибутку. Навіть якщо ви витратили 100 000 грн на матеріали чи рекламу, податок все одно береться з повної суми надходжень. Це плата за простоту: не треба вести облік витрат, але й зменшити базу оподаткування не вийде.
А що з ЄСВ - це окремо від декларації?
Так, і це часто плутають. ЄСВ (єдиний соціальний внесок) - це не податок, а внесок на ваше майбутнє пенсійне і соціальне забезпечення. Він не входить у декларацію з єдиного податку і платиться окремо.
Мінімальний ЄСВ для ФОП у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць. Ця цифра береться як 22% від мінімальної зарплати (8 647 грн): 8 647 х 22% = 1 902,34 грн. За даними Пенсійного фонду України, саме ЄСВ формує ваш страховий стаж - кожен місяць сплати додає місяць стажу до майбутньої пенсії.
ЄСВ платять щокварталу: до 20 числа місяця, що настає за кварталом. Тобто за перший квартал - до 20 квітня, за другий - до 20 липня і так далі. Можна платити і помісячно, головне не пропустити квартальний строк. За рік мінімальний ЄСВ складе приблизно 1 902,34 х 12 = 22 828 грн.
Окрема звітність з ЄСВ для більшості ФОП тепер подається раз на рік - у складі річної декларації, у спеціальному додатку. Тобто щокварталу ви тільки платите внесок, а звітуєте про нього один раз.
Як подати декларацію через Електронний кабінет платника
Це найнадійніший спосіб, бо це офіційний сервіс ДПС. Вам знадобиться електронний підпис (КЕП) - його можна безкоштовно отримати в банку через додаток (наприклад, у ПриватБанку чи monobank) або в акредитованому центрі.
- Зайдіть на сайт cabinet.tax.gov.ua і авторизуйтеся за допомогою КЕП.
- У меню оберіть розділ "Звітність", далі "Створити".
- Виберіть форму декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця (для 3 групи).
- Вкажіть звітний період (наприклад, "Півріччя").
- Внесіть суму доходу наростаючим підсумком у відповідний рядок. Система автоматично порахує податок 5%.
- Перевірте всі дані - ПІБ, код, період, суму.
- Підпишіть декларацію своїм КЕП і натисніть "Надіслати".
- Дочекайтеся другої квитанції - вона підтверджує, що декларацію прийнято. Збережіть її.
Друга квитанція - ваш головний доказ, що звіт подано. Без неї декларація вважається неподаною, навіть якщо ви натиснули кнопку. Тому завжди дочекайтеся саме другої квитанції, а не лише першої (яка означає просто "файл отримано").
Чи можна подати декларацію через Дію?
Так, для ФОП у застосунку Дія є зручний сервіс. Він особливо підходить тим, хто не хоче розбиратися з кабінетом ДПС. У розділі для підприємців Дія показує ваші податки, дозволяє сплатити єдиний податок і ЄСВ кількома натисканнями, а також подати декларацію.
Алгоритм простий: відкриваєте Дію, переходите в розділ "ФОП", обираєте подання декларації, вказуєте дохід, перевіряєте суму податку і підписуєте через Дія.Підпис. Усе відбувається в телефоні за кілька хвилин. Дія також нагадує про строки, що зручно, якщо ви боїтеся забути про дедлайн.
Третій варіант - бухгалтерські онлайн-сервіси (наприклад, ті, що інтегровані з банками для підприємців). Вони рахують податок автоматично на основі надходжень на рахунок і формують декларацію за вас. Це зручно, якщо у вас багато операцій і ви не хочете рахувати вручну.
Що буде, якщо не подати декларацію вчасно?
Прострочення карається штрафом. За неподання або несвоєчасне подання податкової декларації передбачено фінансову санкцію - фіксований штраф за кожне порушення, а за повторне протягом року сума зростає. Точні розміри встановлені Податковим кодексом і періодично переглядаються, тому актуальні цифри краще дивитися на сайті ДПС.
Якщо ви не сплатили податок вчасно, додатково нараховується пеня за кожен день прострочення і штраф у відсотках від суми боргу. Чим довше тягнете - тим більше набіжить. Тому навіть якщо ви пропустили строк, краще подати декларацію і сплатити якнайшвидше: пеня рахується за фактичні дні затримки.
Окрема порада: якщо у вас за квартал не було доходу, декларацію все одно треба подати - з нульовими показниками. "Нуль доходу" не звільняє від звіту. А от ЄСВ за себе ФОП платить навіть за місяці без доходу, бо це фіксований мінімальний внесок.
Поширені помилки новачків
Розберемо найчастіші пастки, у які потрапляють підприємці-початківці.
- Плутають дохід і прибуток. На 3 групі податок береться з усього обороту, а не з того, що залишилося після витрат. Якщо клієнт оплатив 100 000 грн, базою буде 100 000 грн, навіть якщо ви відразу витратили 80 000 на закупівлю.
- Забувають про наростаючий підсумок. У кожній декларації пишуть лише квартальний дохід замість суми від початку року. Онлайн-сервіси цю помилку зазвичай не дають зробити, але при ручному заповненні легко заплутатися.
- Не дочікуються другої квитанції. Думають, що раз кнопку натиснуто - усе готово. Насправді тільки друга квитанція підтверджує прийняття.
- Перевищують ліміт доходу. Якщо річний дохід вийде за межу для 3 групи, з суми перевищення доведеться сплатити підвищену ставку, а підприємця можуть перевести на загальну систему. За оборотом варто стежити протягом року, а не дізнаватися про перевищення постфактум.
Питання та відповіді
Чи треба подавати декларацію, якщо за квартал не було доходу?
Скільки коштує електронний підпис для подання декларації?
У чому різниця між ставками 5% і 3% для 3 групи?
Чи можна виправити помилку в уже поданій декларації?
Чи входить ЄСВ у декларацію з єдиного податку?
Що робити, якщо я пропустив строк подання?
Подання декларації ФОП 3 групи - це не страшна бюрократія, а проста процедура, яку реально зробити за десять хвилин з телефона. Головне - запам'ятати квартальні строки, не плутати дохід з прибутком і завжди дочекатися другої квитанції про прийняття звіту.
Якщо ви тільки починаєте, оберіть один зручний спосіб - Електронний кабінет ДПС чи Дію - і ведіть простий облік надходжень протягом кварталу. Тоді в кінці періоду вам залишиться лише вписати суму і підписати. Точні ліміти, ставки і дати завжди звіряйте на офіційному сайті Державної податкової служби, бо вони можуть змінюватися щороку.
Матеріал допомагає зрозуміти, як працює тема. Рішення щодо ваших грошей ухвалюйте самостійно або з ліцензованим фахівцем.
