Податок на дарування простими словами

Як оподатковуються подарунки

Подарунок з юридичної точки зору - це безоплатна передача майна або грошей від однієї особи (дарувальника) іншій (обдарованому). В Україні подарунки оподатковуються за тими ж правилами, що й спадщина - залежно від родинного зв'язку між сторонами.

Логіка системи: чим ближче родинний зв'язок, тим менший податок. Передача майна між батьком і дитиною - без податку. Передача від далекого родича або стороннього - з повним податком. Це справедливо: близькі родичі ділять майно, дальні - фактично переходять у нову власність.

Ступені спорідненості

Ключове для розрахунку - правильне визначення ступеня спорідненості. Закон чітко визначає категорії.

1-й ступінь спорідненості (нульова ставка):

• Батьки.
• Діти (рідні й усиновлені).
• Подружжя (одружені офіційно).

Між цими родичами подарунки повністю звільнені від ПДФО і військового збору. Можна дарувати квартири, машини, гроші, бізнес - усе без податку.

2-й ступінь спорідненості (знижена ставка 10%):

• Дід і баба.
• Онуки.
• Брати й сестри (рідні).

Між цими родичами діє ставка 5% ПДФО + 5% військового збору. Тобто з вартості подарунка 100 000 ₴ податок становить 10 000 ₴.

Не родичі або дальні родичі (повна ставка 23%):

• Двоюрідні брати, сестри, тітки, дядьки.
• Друзі.
• Колеги, знайомі.
• Усі інші, хто не входить у попередні дві категорії.

Ставка - 18% ПДФО + 5% військового збору, разом 23%. З подарунка 100 000 ₴ податок 23 000 ₴.

Подарунки від нерезидентів

Окрема категорія - подарунки від нерезидентів України (тобто людей, які не проживають в Україні постійно або не є громадянами). Тут діють свої правила.

Подарунки від нерезидента, навіть якщо це близький родич, оподатковуються за повною ставкою 18% ПДФО + 5% військового збору. Тобто 23%. Звільнення для 1-го ступеня спорідненості не діє, якщо дарувальник - нерезидент.

Це створює нюанси для родин з мешкаючими за кордоном родичами. Якщо мати, що мешкає у Польщі (і не є українським резидентом), дарує доньці квартиру в Україні - доньці доведеться сплатити 23% від вартості квартири, попри найближче спорідненість.

Винятки можуть бути в окремих випадках за міжнародними договорами України з конкретними країнами. Перевірте перш ніж робити висновки про конкретну ситуацію.

Що оподатковується

Подарунком вважається передача будь-якого майна або права без зустрічної компенсації. У податковому розумінні до подарунків відносяться:

• Нерухомість. Квартири, будинки, земельні ділянки.
• Автомобілі та інші транспортні засоби.
• Грошові подарунки. Готівка чи безготівкові перекази.
• Цінні папери. Акції, облігації, корпоративні права.
• Дорогоцінні метали й каміння. Ювелірні вироби в значних обсягах.
• Інтелектуальна власність. Передача прав на патенти, авторські права.
• Послуги в подарунок. Якщо вартість послуги значна.

База оподаткування - оціночна вартість подарованого майна. Для нерухомості - оцінка з державного реєстру або експертна. Для авто - середньоринкова вартість. Для грошей - конкретна сума.

Що не оподатковується

Деякі подарунки звільнені від оподаткування навіть від «не родичів»:

• Дрібні подарунки в межах ліміту. Подарунки до певної суми (на 2026 рік - не більше 25% мінзарплати) звільнені. Це близько 2 160 ₴ на одного дарувальника на місяць.
• Корпоративні подарунки. Подарунки від роботодавця в межах визначених лімітів. Якщо ваша компанія дарує вам айфон на Новий рік - це може звільнятися від ПДФО за певних умов.
• Виграші й призи. Окремі правила - не точно «подарунок», але близька категорія.
• Благодійні передачі. Особам у скрутному становищі через благодійні організації.
• Стипендії й гранти. Освітні платежі від держави й освітніх установ.

Деталі винятків регулярно уточнюються. Перевіряйте актуальні норми ДПС перед тим, як впевнено стверджувати, що ваш подарунок звільнений.

Як декларується подарунок

Якщо ви отримали оподатковуваний подарунок, вам потрібно його задекларувати.

Крок 1: Документування подарунка. При отриманні нерухомості, авто чи цінних паперів - угода офіційно реєструється у нотаріуса або в реєстрах. Грошові перекази великих сум видно у банківських системах.

Крок 2: Подача декларації. До 1 травня року, наступного за роком отримання подарунка, ви подаєте податкову декларацію про доходи фізичної особи. У ній вказуєте суму подарунка, ставку, нараховану суму податку.

Крок 3: Сплата податку. До 1 серпня того ж року - сплачуєте нарахований податок. Реквізити в декларації або в особистому кабінеті ДПС.

Подати декларацію можна електронно через кабінет платника, через сервіси бухгалтерських компаній або в паперовому вигляді у вашій податковій.

При нерухомості - часто нотаріус сам інформує ДПС про факт передачі, а потім ДПС нараховує податок і надсилає вам повідомлення. У такому випадку повна процедура декларування може не знадобитися - просто сплачуєте за нарахованим повідомленням.

Поширені помилки

З подарунками в Україні люди роблять кілька типових помилок, які коштують грошей або юридичних проблем.

• Не декларувати грошові подарунки. Особливо великі перекази між неблизькими родичами. Банки автоматично передають дані про великі суми в податкову.
• Маскувати подарунки під продаж. «Я не дарую вам авто, я продаю за 100 ₴» - схема, що не працює. Податкова має методики оцінки реальної вартості.
• Плутати спорідненість. «Двоюрідний брат - це ж близький родич». Юридично - ні. Близькі родичі - лише 1-й ступінь.
• Забувати про подарунки від нерезидентів. Особлива увага - якщо дарувальник за кордоном.
• Не зберігати документи. Договори дарування, оцінки, банківські виписки - усе має зберігатися як доказ.

Найбезпечніша стратегія - чесно декларувати все, що підлягає оподаткуванню. Штрафи за приховування доходів значно перевищують самі податки.

Питання та відповіді

Стратегії оптимізації

Якщо ви плануєте серйозний подарунок, кілька легальних стратегій допомагають зменшити податкове навантаження.

Через близьких родичів. Якщо ви дарувальник, а отримувач - дальній родич, можна провести подарунок через близького родича. Наприклад, замість «дядько дарує племіннику» - «дядько дарує своєму батькові, а той - онуку». Дві передачі, обидві без податку. Але це юридично складно й потребує консультації юриста.

Купівля-продаж зі зниженою ціною. Замість дарування - продаж за символічну ціну. Однак податкова має методики оцінки реальної вартості, тож сильно занижувати не вийде. Та й сторона-«продавець» може мати свої податки.

Розподіл на роки. Якщо подарунок великий і не терміновий, можна розбити його на менші частини, що проходять по роках. Однак це працює лише для невеликих сум у межах річних лімітів.

Корпоративні структури. Для дуже великих подарунків (бізнес, дороге майно) використовуються корпоративні структури з відповідними юристами. Не для більшості людей.

Найкраща стратегія для звичайної людини - чесно декларувати й сплачувати. Штрафи за приховування часто перевищують сам податок, плюс це створює юридичні ризики на роки.

Висновок

Подарунки в Україні оподатковуються залежно від родинного зв'язку - від 0% для близьких родичів до 23% для не родичів і нерезидентів. Перш ніж дарувати або приймати велике майно, перевірте ставку для вашого випадку, заплануйте декларування й сплату податку. Не намагайтеся «обманути систему» - сучасні реєстри, банківські системи й автообмін інформацією роблять приховування малоефективним. Чесне виконання податкових обов'язків - найкраща стратегія для звичайних громадян.

Джерела: Державна податкова служба · Податковий кодекс України (ст. 174) · оновлено 30.05.2026.