Декларація про доходи 2026: як заповнити

Хто зобов'язаний подавати декларацію

Подати декларацію мають ті, хто отримав дохід, з якого ніхто не утримав податок автоматично. Якщо ви працюєте за трудовим договором і отримуєте лише зарплату, роботодавець уже виступає податковим агентом: він сам утримує ПДФО і військовий збір та звітує за вас. Тоді окрему декларацію подавати не треба.

Обов'язок декларуватися виникає, коли поряд із зарплатою або замість неї ви отримали інші доходи без утриманого податку. Найпоширеніші ситуації:

• Продаж нерухомості чи рухомого майна понад неоподатковувані межі (друга й наступні квартири за рік, друге авто тощо).
• Здавання житла чи іншого майна в оренду іншій фізособі (не ФОП і не юрособі).
• Інвестиційний дохід: прибуток від продажу акцій, корпоративних прав, криптовалюти, коли податок не утримав посередник.
• Іноземні доходи: гонорари, дивіденди, відсотки, виплати від закордонних компаній і платформ.
• Спадщина чи подарунок не від членів сім'ї першого та другого ступенів споріднення.
• Виграші й призи поза лотереями, нерегулярні разові доходи від інших фізосіб.

Окремо декларацію зобов'язані подавати самозайняті особи на загальній системі та деякі категорії держслужбовців. Для ФОП на спрощеній системі діє своя звітність - річна чи квартальна декларація платника єдиного податку, і це інший документ.

У які строки подають декларацію у 2026

Для звичайної фізособи строк подання - до 1 травня року, що настає за звітним. Тобто декларацію за доходи 2025 року подають до 1 травня 2026 року. Якщо останній день припадає на вихідне чи святкове, він переноситься на наступний робочий день.

Є важливий виняток: для тих, хто декларується не за обов'язком, а щоб отримати податкову знижку (повернути частину ПДФО за навчання, лікування чи інші витрати), строк подовжений - до 31 грудня. Тому якщо ваша мета саме повернення податку, поспішати до травня не обов'язково.

Самозайняті особи на загальній системі та підприємці мають свої строки, прив'язані до кварталу й року. Якщо ви одночасно ФОП і отримали ще й приватний дохід без агента, орієнтуйтеся на правила, що стосуються кожного виду доходу окремо.

Як подати декларацію онлайн

Найшвидший спосіб - подати декларацію в електронному вигляді, не відвідуючи податкову. Для цього є два зручні канали.

Через електронний кабінет платника

Зайдіть на сайт ДПС у розділ електронного кабінету та авторизуйтеся за кваліфікованим електронним підписом або через Дія.Підпис. У кабінеті частина даних про ваші доходи від податкових агентів уже підтягнеться автоматично - їх можна звірити з власними записами. Далі ви заповнюєте розділи декларації, додаєте доходи без агента, за потреби - витрати для податкової знижки, і підписуєте документ електронним підписом.

Через застосунок Дія

Для типових ситуацій Дія пропонує спрощену форму декларації з підказками. Сервіс веде вас крок за кроком, частину полів заповнює сам і одразу показує суму податку до сплати. Це найпростіший варіант для тих, хто декларує разовий дохід, наприклад від продажу майна чи оренди.

Паперову декларацію теж можна подати особисто в податковій за місцем реєстрації або надіслати поштою з описом вкладення, але онлайн-спосіб швидший і дає миттєве підтвердження прийняття.

Які доходи декларують і за якими ставками

Більшість приватних доходів оподатковується за базовою ставкою ПДФО 18% плюс військовий збір 5%, разом 23%. Але є винятки, де ставка інша або дохід узагалі звільнений від податку.

• Оренда житла фізособі - ПДФО 18% і військовий збір 5% із суми орендної плати.
• Іноземні доходи - як правило, 18% ПДФО і 5% військового збору; може зараховуватися податок, сплачений за кордоном, якщо між країнами є угода про уникнення подвійного оподаткування.
• Інвестиційний прибуток - 18% і 5% від додатного фінансового результату за рік (прибутки мінус збитки).
• Продаж нерухомості - перший продаж об'єкта, що був у власності понад три роки, звільнений; друга й наступні угоди за рік оподатковуються (типово 5% ПДФО для резидента плюс військовий збір, у частині випадків - 18%).
• Спадщина чи подарунок від близьких родичів - ставка 0%, але деякі категорії все одно потрапляють у декларацію.

Точні ставки за конкретним видом доходу й актуальні неоподатковувані межі дивіться на сайті ДПС: податкові правила можуть уточнюватися. Якщо випадок нетиповий (кілька джерел, закордонні виплати, продаж бізнес-активів), варто звіритися з консультантом.

Приклад розрахунку ПДФО і військового збору

Розглянемо просту й поширену ситуацію: ви протягом 2025 року здавали квартиру фізособі за 15 000 ₴ на місяць. Орендар - не податковий агент, тож податок ви декларуєте й платите самостійно.

У декларації ви зазначаєте 180 000 ₴ доходу від оренди, система рахує 41 400 ₴ податку, і цю суму потрібно перерахувати до бюджету за реквізитами, які формуються автоматично. Чистими від оренди за рік у вас лишається 138 600 ₴.

Якщо доходів кілька, кожен рахується за своєю ставкою, а підсумкова сума податку складається з усіх частин. Прикинути орієнтовні утримання зручно через наш калькулятор зарплати, а механіку самих платежів ми пояснили в матеріалі про ПДФО і військовий збір.

До якого числа треба сплатити податок

Подати декларацію й сплатити податок - дві різні дії з різними строками. Декларацію за обов'язком подають до 1 травня, а самостійно нарахований податок сплачують до 1 серпня того самого року. Тобто між поданням і сплатою є запас часу, щоб підготувати кошти.

Реквізити для сплати формуються в електронному кабінеті чи в Дії після подання декларації. Платіж краще не відкладати на останній день: банківські перекази й зарахування інколи йдуть не миттєво, а прострочення тягне за собою штраф і пеню.

Якщо ж ви декларуєтеся заради податкової знижки, ситуація зворотна - не ви платите, а держава повертає вам частину раніше сплаченого ПДФО. Як це працює й за які витрати повертають податок, ми докладно розписали в окремому матеріалі про податкову знижку.

Типові помилки під час декларування

Більшість проблем виникає не через складність форми, а через неуважність. Найчастіші помилки легко передбачити.

Думати, що декларувати нічого не треба. Люди часто забувають про разовий продаж другого авто чи квартири, дохід від оренди «по-сусідськи» або виплати від закордонної платформи. Якщо податок ніхто не втримав, його декларуєте ви.

Плутати строки подання й сплати. Подати до 1 травня - ще не означає сплатити того ж дня. Але й не варто чекати серпня, забувши про сам платіж: пропустите строк сплати - отримаєте санкції.

Не зберігати документи. Договори оренди, угоди купівлі-продажу, виписки про іноземні надходження - усе це підтверджує суми в декларації. Зберігайте їх щонайменше кілька років на випадок перевірки.

Ігнорувати іноземні доходи. Виплати від закордонних компаній і платформ оподатковуються в Україні, навіть якщо гроші лишилися на іноземному рахунку. Замовчати їх - ризик донарахувань і штрафів.

Що буде, якщо не подати декларацію

Неподання обов'язкової декларації або заниження доходу - це порушення, за яке передбачена відповідальність. Податкова може донарахувати несплачений ПДФО і військовий збір, додати штраф у відсотках від суми заниження та нарахувати пеню за кожен день прострочення.

Розмір санкцій залежить від суми й тривалості порушення, а у випадку значних умисних ухилень настає й кримінальна відповідальність. Тому навіть якщо сума податку невелика, декларацію вигідніше подати вчасно, ніж потім сплачувати її разом зі штрафами.

Якщо ви виявили помилку вже після подання, її можна виправити уточнюючою декларацією. Зробити це до того, як помилку знайде податкова, зазвичай дешевше: добровільне виправлення зменшує можливі санкції.

Питання та відповіді

Висновок

Декларація про майновий стан і доходи потрібна тоді, коли ви отримали дохід без податкового агента: від оренди, продажу майна, інвестицій чи з-за кордону. Подати її найпростіше онлайн - через Дію або електронний кабінет платника, де частина даних підтягується автоматично. Ключове - не проґавити строки: подати до 1 травня, сплатити податок до 1 серпня й зберегти підтверджувальні документи. Якщо ж декларуєтеся заради повернення ПДФО, у вас є час до кінця року. У сумнівних випадках звіряйтеся з ДПС або консультантом - це дешевше за штрафи.

Джерела: Державна податкова служба України · Податковий кодекс України (розділ IV) · оновлено 08.06.2026.