Декларация о доходах 2026: как заполнить

Кто обязан подавать декларацию

Подать декларацию должны те, кто получил доход, с которого никто не удержал налог автоматически. Если вы работаете по трудовому договору и получаете только зарплату, работодатель уже выступает налоговым агентом: он сам удерживает НДФЛ и военный сбор и отчитывается за вас. Тогда отдельную декларацию подавать не нужно.

Обязанность декларироваться возникает, когда наряду с зарплатой или вместо неё вы получили другие доходы без удержанного налога. Самые частые ситуации:

• Продажа недвижимости или движимого имущества сверх необлагаемых пределов (вторая и последующие квартиры за год, второе авто и т. д.).
• Сдача жилья или иного имущества в аренду другому физлицу (не ФЛП и не юрлицу).
• Инвестиционный доход: прибыль от продажи акций, корпоративных прав, криптовалюты, когда налог не удержал посредник.
• Иностранные доходы: гонорары, дивиденды, проценты, выплаты от зарубежных компаний и платформ.
• Наследство или подарок не от членов семьи первой и второй степени родства.
• Выигрыши и призы вне лотерей, разовые нерегулярные доходы от других физлиц.

Отдельно декларацию обязаны подавать самозанятые на общей системе и некоторые категории госслужащих. У ФЛП на упрощённой системе своя отчётность - годовая или квартальная декларация плательщика единого налога, и это другой документ.

В какие сроки подают декларацию в 2026

Для обычного физлица срок подачи - до 1 мая года, следующего за отчётным. То есть декларацию за доходы 2025 года подают до 1 мая 2026 года. Если последний день выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Есть важное исключение: для тех, кто декларируется не по обязанности, а чтобы получить налоговую скидку (вернуть часть НДФЛ за учёбу, лечение или иные расходы), срок продлён - до 31 декабря. Поэтому если ваша цель именно возврат налога, спешить к маю не обязательно.

Самозанятые на общей системе и предприниматели имеют свои сроки, привязанные к кварталу и году. Если вы одновременно ФЛП и получили ещё и частный доход без агента, ориентируйтесь на правила, относящиеся к каждому виду дохода отдельно.

Как подать декларацию онлайн

Самый быстрый способ - подать декларацию в электронном виде, не посещая налоговую. Для этого есть два удобных канала.

Через электронный кабинет плательщика

Зайдите на сайт ГНС в раздел электронного кабинета и авторизуйтесь по квалифицированной электронной подписи или через Дія.Підпис. В кабинете часть данных о ваших доходах от налоговых агентов уже подтянется автоматически - их можно сверить с собственными записями. Дальше вы заполняете разделы декларации, добавляете доходы без агента, при необходимости - расходы для налоговой скидки, и подписываете документ электронной подписью.

Через приложение Дия

Для типовых ситуаций Дия предлагает упрощённую форму декларации с подсказками. Сервис ведёт вас шаг за шагом, часть полей заполняет сам и сразу показывает сумму налога к уплате. Это самый простой вариант для тех, кто декларирует разовый доход, например от продажи имущества или аренды.

Бумажную декларацию тоже можно подать лично в налоговой по месту регистрации или отправить почтой с описью вложения, но онлайн-способ быстрее и даёт мгновенное подтверждение приёма.

Какие доходы декларируют и по каким ставкам

Большинство частных доходов облагается по базовой ставке НДФЛ 18% плюс военный сбор 5%, вместе 23%. Но есть исключения, где ставка иная или доход вовсе освобождён от налога.

• Аренда жилья физлицу - НДФЛ 18% и военный сбор 5% с суммы арендной платы.
• Иностранные доходы - как правило, 18% НДФЛ и 5% военного сбора; может засчитываться налог, уплаченный за рубежом, если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
• Инвестиционная прибыль - 18% и 5% от положительного финансового результата за год (прибыли минус убытки).
• Продажа недвижимости - первая продажа объекта, бывшего в собственности более трёх лет, освобождена; вторая и последующие сделки за год облагаются (типично 5% НДФЛ для резидента плюс военный сбор, в части случаев - 18%).
• Наследство или подарок от близких родственников - ставка 0%, но некоторые категории всё равно попадают в декларацию.

Точные ставки по конкретному виду дохода и актуальные необлагаемые пределы смотрите на сайте ГНС: налоговые правила могут уточняться. Если случай нетиповой (несколько источников, зарубежные выплаты, продажа бизнес-активов), стоит свериться с консультантом.

Пример расчёта НДФЛ и военного сбора

Рассмотрим простую и распространённую ситуацию: в течение 2025 года вы сдавали квартиру физлицу за 15 000 ₴ в месяц. Арендатор - не налоговый агент, поэтому налог вы декларируете и платите самостоятельно.

В декларации вы указываете 180 000 ₴ дохода от аренды, система считает 41 400 ₴ налога, и эту сумму нужно перечислить в бюджет по реквизитам, которые формируются автоматически. Чистыми от аренды за год у вас остаётся 138 600 ₴.

Если доходов несколько, каждый считается по своей ставке, а итоговая сумма налога складывается из всех частей. Прикинуть ориентировочные удержания удобно через наш калькулятор зарплаты, а механику самих платежей мы объяснили в материале про НДФЛ и военный сбор.

До какого числа нужно уплатить налог

Подать декларацию и уплатить налог - два разных действия с разными сроками. Декларацию по обязанности подают до 1 мая, а самостоятельно начисленный налог уплачивают до 1 августа того же года. То есть между подачей и уплатой есть запас времени, чтобы подготовить средства.

Реквизиты для уплаты формируются в электронном кабинете или в Дии после подачи декларации. Платёж лучше не откладывать на последний день: банковские переводы и зачисления иногда идут не мгновенно, а просрочка влечёт штраф и пеню.

Если же вы декларируетесь ради налоговой скидки, ситуация обратная - не вы платите, а государство возвращает вам часть ранее уплаченного НДФЛ. Как это работает и за какие расходы возвращают налог, мы подробно расписали в отдельном материале про налоговую скидку.

Типичные ошибки при декларировании

Большинство проблем возникает не из-за сложности формы, а из-за невнимательности. Самые частые ошибки легко предвидеть.

Думать, что декларировать нечего. Люди часто забывают о разовой продаже второго авто или квартиры, доходе от аренды «по-соседски» или выплатах от зарубежной платформы. Если налог никто не удержал, его декларируете вы.

Путать сроки подачи и уплаты. Подать до 1 мая - ещё не значит уплатить в тот же день. Но и не стоит ждать августа, забыв о самом платеже: пропустите срок уплаты - получите санкции.

Не хранить документы. Договоры аренды, сделки купли-продажи, выписки об иностранных поступлениях - всё это подтверждает суммы в декларации. Храните их минимум несколько лет на случай проверки.

Игнорировать иностранные доходы. Выплаты от зарубежных компаний и платформ облагаются в Украине, даже если деньги остались на иностранном счёте. Умолчать о них - риск доначислений и штрафов.

Что будет, если не подать декларацию

Неподача обязательной декларации или занижение дохода - это нарушение, за которое предусмотрена ответственность. Налоговая может доначислить неуплаченные НДФЛ и военный сбор, добавить штраф в процентах от суммы занижения и начислить пеню за каждый день просрочки.

Размер санкций зависит от суммы и длительности нарушения, а в случае значительных умышленных уклонений наступает и уголовная ответственность. Поэтому даже если сумма налога небольшая, декларацию выгоднее подать вовремя, чем потом платить её вместе со штрафами.

Если вы обнаружили ошибку уже после подачи, её можно исправить уточняющей декларацией. Сделать это до того, как ошибку найдёт налоговая, обычно дешевле: добровольное исправление уменьшает возможные санкции.

Вопросы и ответы

Вывод

Декларация об имущественном состоянии и доходах нужна тогда, когда вы получили доход без налогового агента: от аренды, продажи имущества, инвестиций или из-за рубежа. Подать её проще всего онлайн - через Дию или электронный кабинет плательщика, где часть данных подтягивается автоматически. Ключевое - не упустить сроки: подать до 1 мая, уплатить налог до 1 августа и сохранить подтверждающие документы. Если же декларируетесь ради возврата НДФЛ, у вас есть время до конца года. В спорных случаях сверяйтесь с ГНС или консультантом - это дешевле штрафов.

Источники: Государственная налоговая служба Украины · Налоговый кодекс Украины (раздел IV) · обновлено 08.06.2026.