Пенсионная реформа: что изменится для украинцев

Короткий ответ: Пенсионная реформа постепенно добавляет к привычной солидарной пенсии (когда работающие содержат пенсионеров) накопительную составляющую - деньги, которые человек откладывает лично на свой счет и которые никуда не делятся между другими. Для большинства работников это пока добровольная возможность, а не обязанность, и главное здесь - понимать разницу между двумя системами, прежде чем что-то решать.

Что такое пенсионная реформа простыми словами

Представьте большую семью, где взрослые дети каждый месяц складываются, чтобы содержать бабушку и дедушку. Пока детей много, а бабушек с дедушками мало - все работает легко: каждый отдает немного, и пожилым людям хватает на жизнь. Но если детей становится меньше, а пожилых людей больше, каждому из детей приходится отдавать все большую долю своих денег. Примерно так и работает украинская пенсионная система уже более тридцати лет - она солидарная, то есть деньги тех, кто работает сегодня, сразу идут тем, кто уже на пенсии.

Пенсионная реформа - это попытка добавить к этой схеме второй инструмент: личную копилку. Идея в том, чтобы часть денег не сразу тратилась на текущих пенсионеров, а накапливалась на именном счете конкретного человека и инвестировалась, пока этот человек работает. Когда он выходит на пенсию, к государственной выплате добавляется еще и выплата из этой личной копилки.

Три уровня пенсионной системы - чем они отличаются

В Украине законодательно заложена трехуровневая модель пенсионного обеспечения, хотя полностью заработал пока только первый уровень.

• Первый уровень - солидарная система. Это та самая привычная пенсия от Пенсионного фонда Украины. Вы платите единый социальный взнос (ЕСВ), пока работаете, а взамен получаете право на пенсию, когда достигнете пенсионного возраста и будете иметь достаточный страховой стаж. Размер выплаты зависит от стажа и зарплаты, с которой уплачивался ЕСВ, а не от того, сколько именно денег "лежит" именно на вас.
• Второй уровень - общеобязательная накопительная система. Это тот самый второй уровень, о котором чаще всего и идет речь, когда говорят о "пенсионной реформе". Замысел - часть взносов работника идет не сразу на выплаты текущим пенсионерам, а накапливается на его персональном счете в специальном фонде и работает - то есть инвестируется в государственные ценные бумаги, депозиты, другие относительно надежные инструменты.
• Третий уровень - добровольное накопительное пенсионное обеспечение. Это то, что уже реально работает и доступно любому работнику уже сейчас - можно самостоятельно или через работодателя открыть счет в негосударственном пенсионном фонде (НПФ) и делать туда добровольные взносы в любом удобном размере.

Важно понимать: второй уровень - это то, что еще требует окончательного запуска и дополнительного законодательного регулирования, тогда как третий уровень - это инструмент, которым можно пользоваться уже сегодня, без ожидания каких-либо изменений.

Почему солидарную систему вообще нужно дополнять

Главная проблема солидарной системы - демографическое соотношение. По данным Госстата, население Украины стареет и сокращается уже не первое десятилетие, а доля людей пенсионного возраста относительно работающих постепенно растет. Когда на одного пенсионера приходится меньше работающих, каждый работающий должен отдавать большую долю зарплаты, чтобы сохранить тот же уровень выплат, - или выплаты приходится сокращать относительно стоимости жизни.

Накопительный элемент частично снимает это давление, потому что деньги, которые человек откладывает лично на себя, не зависят напрямую от того, сколько людей работает одновременно с ним через тридцать лет. Это его собственные средства, размещенные на его счете, - по замыслу, они должны существовать независимо от демографической ситуации в стране на момент выхода на пенсию.

Что такое добровольные взносы и кто уже может ими пользоваться

Добровольная накопительная пенсия - это фактически личный долгосрочный "конверт", куда вы ежемесячно или время от времени откладываете деньги через негосударственный пенсионный фонд. В отличие от обычного банковского депозита, такие взносы в НПФ имеют налоговую льготу: часть взноса (в пределах установленного лимита) не облагается налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий договора, а сам накопленный капитал инвестируется фондом согласно определенной инвестиционной декларации.

Воспользоваться этим может практически любой:

• наемный работник - самостоятельно, со своей карты, без участия работодателя;
• работник - через работодателя, если компания внедрила корпоративную пенсионную программу и перечисляет часть средств в НПФ за сотрудника;
• физическое лицо-предприниматель - так же самостоятельно, из собственного дохода.

Главное отличие от обязательного второго уровня в том, что здесь человек сам решает, сколько и когда откладывать, и может в любой момент приостановить взносы - никакого принуждения нет.

Пример: как может накапливаться добровольный взнос

Рассмотрим условный пример, чтобы увидеть механику, а не конкретное обещание доходности (она зависит от фонда, рынка и выбранной инвестиционной стратегии и заранее точно неизвестна).

Предположим, работник с зарплатой 25 000 грн в месяц решает откладывать 5% дохода - то есть 1 250 грн ежемесячно - в негосударственный пенсионный фонд. Посмотрим, как будет выглядеть простая накопительная арифметика без учета инвестиционного дохода, только сумма взносов:

Это только сумма самих взносов, без инвестиционной прибыли или убытка, который фонд может добавить или отнять в зависимости от результатов управления активами. Если добавить гипотетический средний инвестиционный доход, итоговая сумма через 20 лет может быть существенно больше 300 000 грн, - но может быть и меньше при пессимистичном сценарии, потому что, в отличие от депозита в банке, средства в НПФ не имеют гарантии государства наподобие той, что действует для банковских вкладов через Фонд гарантирования вкладов физических лиц (ФГВФЛ), где застрахованная сумма составляет до 600 000 грн на одного вкладчика в одном банке. Средства в негосударственных пенсионных фондах такой государственной гарантией не покрываются, и это стоит четко понимать, прежде чем сравнивать эти два инструмента.

Придется ли платить дважды - и за солидарную, и за накопительную систему?

Это одно из самых распространенных опасений. На сегодня базовый ЕСВ, который работодатель платит за работника (ставка 22% от базы начисления, а для ФЛП и самозанятых - минимум 1 902,34 грн в месяц, исходя из минимальной зарплаты 8 647 грн), формирует именно солидарную пенсию первого уровня и остается обязательным независимо от каких-либо добровольных взносов.

Добровольные взносы в НПФ (третий уровень) - это дополнительные, а не альтернативные средства: человек сначала выполняет свои обычные налоговые и социальные обязательства, а уже потом, по желанию и из собственного кармана, откладывает что-то дополнительно. Если же когда-нибудь заработает обязательный второй уровень, законодатели обещают, что речь идет о перераспределении части уже имеющейся нагрузки, а не о полностью новом дополнительном платеже сверх всего, что есть сейчас, - но окончательные параметры такого механизма должны быть закреплены отдельным законом, поэтому заранее озвучивать конкретные цифры здесь некорректно.

Как добровольные взносы влияют на налоги

Обычно доход физического лица облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 18% и военным сбором по ставке 5% - вместе 23% от начисленной суммы. Пенсионные взносы в негосударственные фонды в пределах установленных лимитов могут уменьшать базу налогообложения НДФЛ при условии оформления договора пенсионного обеспечения и соблюдения срока его действия, - то есть часть средств, которые и так пойдут в фонд, эффективно "освобождается" от части налога. Это не касается военного сбора напрямую и не отменяет саму уплату ЕСВ работодателем.

Для физических лиц-предпринимателей третьей группы, которые платят единый налог по ставке 5% дохода, добровольные пенсионные взносы - это отдельная статья расходов из чистого дохода после уплаты единого налога и ЕСВ, а не способ уменьшить сам единый налог.

Кто регулирует накопительную систему и где проверить надежность фонда

Рынок негосударственных пенсионных фондов в Украине регулируется государством: лицензирование и надзор за компаниями по управлению активами и самими фондами осуществляет Национальный банк Украины, который после консолидации надзора за небанковским финансовым сектором ведет реестр участников рынка и публикует данные о лицензированных игроках на своем официальном сайте. Прежде чем заключать договор с любым НПФ, стоит проверить его наличие именно в этом реестре - это базовый и бесплатный способ отсеять сомнительные предложения.

Кроме реестра НБУ, стоит изучить устав фонда, инвестиционную декларацию (куда именно фонд вкладывает деньги участников) и размер комиссий за управление - они напрямую влияют на конечный результат накопления, особенно на длинном горизонте в 15-20 лет.

Что это значит для обычного работника уже сейчас

Если вы - наемный работник, в ближайшее время для вас практически ничего не изменится в обязательном порядке: ЕСВ и дальше будет платить работодатель по тем же правилам, а размер будущей солидарной пенсии и дальше будет зависеть от официального стажа и зарплаты. То, что появляется как реальная возможность уже сегодня, - это добровольное участие в третьем уровне, если есть финансовая возможность и желание откладывать что-то дополнительно на длительный срок.

Для работодателей реформа постепенно открывает возможность предлагать сотрудникам корпоративные пенсионные программы как часть социального пакета - подобно медицинскому страхованию, только с горизонтом в десятки лет. Для ФЛП это так же добровольный инструмент долгосрочного накопления за пределами обязательного минимального ЕСВ.

Стоит ли рассчитывать только на будущую пенсию

Независимо от того, как быстро и в каком виде заработает второй уровень системы, разумно рассматривать государственную пенсию как базовую поддержку, а не как единственный источник дохода в старшем возрасте. Это не инвестиционный совет относительно конкретных инструментов, а общий принцип финансовой грамотности: чем больше источников дохода запланировано на пенсионный возраст - государственная пенсия, личные накопления, возможная недвижимость или другой актив, - тем меньше зависимость от изменений в одной отдельной системе.

Так же стоит помнить, что любое финансовое решение об участии в добровольной накопительной системе принимается индивидуально, с учетом собственного дохода, возраста, других обязательств и горизонта до выхода на пенсию - универсального ответа "сколько и куда откладывать" не существует.

Вопросы и ответы

Пенсионная реформа в Украине - это не одномоментная замена старой системы новой, а постепенное достраивание дополнительных уровней поверх привычной солидарной пенсии. Самое важное, что стоит вынести для себя уже сегодня, - это разница между обязательным ЕСВ, который и дальше формирует право на государственную пенсию, и добровольными взносами в негосударственные пенсионные фонды, которые уже доступны каждому, кто хочет создать себе дополнительную финансовую подушку на старость.

Прежде чем принимать любое решение о добровольном участии в накопительной системе, стоит проверить лицензию фонда в реестре Национального банка Украины, внимательно изучить условия договора и комиссии и сравнить этот инструмент с другими способами долгосрочного сбережения - взвешенно, без спешки и без ориентации на обещания конкретной доходности, которые заранее никто гарантировать не может.