Налоги при сдаче авто в аренду: сколько платить и как оформить 2026

Короткий ответ: Если вы как физлицо сдаете собственное авто в аренду другому человеку или компании, с полученного дохода нужно самостоятельно уплатить НДФЛ 18% и военный сбор 5%, вместе 23% от суммы арендной платы, и подать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах.

Что такое аренда авто с точки зрения налогов

Когда вы даете свое авто во временное пользование другому человеку или компании за плату, это называется договором найма, или аренды, транспортного средства. С юридической точки зрения вы не продаете машину, а лишь передаете право ею пользоваться на определенный срок. Но доход, который вы получаете в виде арендной платы, для государства выглядит так же, как зарплата или любой другой заработок физического лица. А значит, с него нужно платить налоги.

Простыми словами: представьте, что вы сдаете квартиру. Деньги, которые вам платит арендатор ежемесячно, - это ваш доход, и с него вы должны отчислить долю государству. С автомобилем работает такая же логика, только вместо квартиры - транспортное средство.

Сколько налогов платить с арендной платы за авто

По состоянию на 2026 год доход физического лица от предоставления имущества в аренду, включая автомобиль, облагается двумя налогами:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 18% от суммы дохода
• Военный сбор - 5% от суммы дохода

Вместе получается 23% от каждой гривны, которую вы получили в качестве арендной платы. Это стандартная ставка для пассивного дохода физлица, и она одинакова независимо от того, сдаете вы авто на месяц или на год.

Важный нюанс: кто именно рассчитывает и уплачивает эти налоги, зависит от того, кто арендатор - физическое лицо или компания.

Арендатор - физическое лицо: кто платит налог

Если вы сдаете авто другому частному лицу, например соседу или знакомому, без привлечения компании или ФЛП, обязанность начислить и уплатить НДФЛ и военный сбор ложится лично на вас как на арендодателя. Арендатор в таком случае ничего не удерживает, он просто платит вам оговоренную сумму по договору.

Это означает, что вам нужно:

1. Самостоятельно считать, сколько налога возникло за год
2. Подать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах
3. Уплатить НДФЛ и военный сбор в установленные сроки

Декларация подается до 1 мая года, следующего за отчетным, а уплатить налог нужно до 1 августа. То есть доход, полученный в 2026 году, декларируется и уплачивается уже в 2027 году.

Арендатор - компания или ФЛП: кто удерживает налог

Если ваше авто арендует юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель, ситуация проще для вас лично, но сложнее с точки зрения бумажной работы для арендатора. В таком случае компания или ФЛП выступает так называемым налоговым агентом: она обязана самостоятельно удержать из арендной платы 18% НДФЛ и 5% военного сбора, перечислить их в бюджет и выплатить вам уже сумму за вычетом налогов.

Это означает, что на банковский счет вы получите не всю сумму по договору, а 77% от нее - остальное уйдет государству. При этом компания отражает эти выплаты в своей отчетности, а вам не нужно самостоятельно подавать декларацию по этому доходу, если у вас нет других оснований для декларирования.

Практический совет: перед подписанием договора с компанией уточните, какая сумма указана в договоре - до удержания налогов или уже "чистыми на руки". Это часто становится причиной недоразумений.

Нужен ли письменный договор аренды

Да, и это не формальность. Письменный договор аренды транспортного средства нужен по нескольким причинам:

• Он подтверждает законность передачи авто и защищает вас в случае ДТП, штрафов или порчи машины не по вашей вине
• Он фиксирует сумму арендной платы, с которой считается налог
• Он нужен для декларирования дохода - налоговая может попросить подтверждение источника средств
• Он определяет, кто отвечает за штрафы, техобслуживание, страхование и топливо

В договоре стоит прописать: марку и госномер авто, срок аренды, сумму и порядок оплаты, ответственность за повреждения, условия досрочного расторжения, а также кто уплачивает транспортный налог и страхование ОСАГО (ОСЦПВ) на период аренды.

Договор аренды транспортного средства между физическими лицами по законодательству Украины не обязательно удостоверять нотариально, но нотариальное удостоверение добавляет юридического веса и уменьшает риск споров, особенно если арендная плата велика или срок аренды долгий.

Пример расчета: сколько заплатить с месячной аренды

Рассмотрим конкретный пример. Вы сдаете свой автомобиль в аренду частному лицу за 8 000 грн в месяц, договор заключен на 12 месяцев.

Поскольку арендатор в этом примере - физическое лицо, весь налог - 22 080 грн за год - вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно после подачи декларации весной следующего года.

Если же арендатором выступает компания, она ежемесячно выплачивала бы вам не 8 000 грн, а уже 6 160 грн, самостоятельно удерживая и перечисляя 1 840 грн налогов в бюджет. Итоговая сумма на руки одинаковая, разница лишь в том, кто технически выполняет расчет и уплату.

Можно ли оформить аренду авто через ФЛП, чтобы платить меньше

Некоторые владельцы авто регистрируются как ФЛП третьей группы единого налога, чтобы сдавать имущество в аренду по более низкой ставке. Единый налог третьей группы составляет 5% от дохода вместо 23%, которые платит обычное физлицо. На первый взгляд это выгоднее.

Но здесь есть нюанс: не все виды деятельности и не все объекты разрешено сдавать в аренду через упрощенную систему без ограничений, а также ФЛП дополнительно обязан уплачивать единый социальный взнос (ЕСВ). Минимальный ЕСВ в 2026 году составляет 1 902,34 грн в месяц независимо от того, был ли доход. То есть если аренда сезонная или нерегулярная, расходы на ЕСВ могут "съесть" экономию на налоге. Перед регистрацией ФЛП стоит посчитать, будет ли регулярным и достаточным доход от аренды, чтобы это оправдало административную нагрузку.

Что будет, если не декларировать доход от аренды

Сокрытие дохода от сдачи авто в аренду - это налоговое нарушение. Государственная налоговая служба (ГНС) может выявить факт сдачи имущества в аренду через банковские переводы, договоры, показания сторон или проверки. В случае выявления неуплаченного налога начисляются:

• Сама сумма неуплаченного НДФЛ и военного сбора
• Штраф за несвоевременную уплату или неподачу декларации
• Пеня за каждый день просрочки

Размер штрафов зависит от срока просрочки и суммы задолженности, поэтому сознательное пренебрежение декларированием арендного дохода экономически невыгодно по сравнению с честной уплатой 23% сразу.

Влияет ли аренда авто на другие выплаты и статусы

Если вы получаете социальные выплаты, субсидии или другие формы государственной поддержки, которые зависят от совокупного дохода семьи, задекларированный доход от аренды авто может повлиять на расчет этих выплат. Например, органы социальной защиты при назначении субсидии учитывают все официальные доходы членов домохозяйства. Поэтому стоит заранее просчитать, как дополнительный доход от аренды может отразиться на других ваших правах и выплатах.

Как практически уплатить налог: пошагово

Если вы самостоятельно декларируете доход от аренды авто физическому лицу, порядок действий такой:

1. В течение года фиксируйте все полученные арендные платежи (выписки со счета, расписки)
2. До 1 мая следующего года подайте декларацию об имущественном состоянии и доходах через кабинет плательщика на сайте ГНС или лично в налоговой по месту регистрации
3. В декларации укажите сумму полученного дохода от аренды
4. Система или налоговый инспектор рассчитает сумму НДФЛ и военного сбора к уплате
5. Уплатите начисленную сумму до 1 августа через банк или электронный кабинет плательщика

Электронный кабинет плательщика налогов позволяет подать декларацию онлайн без посещения налоговой инспекции, что существенно упрощает процесс для большинства арендодателей.

Аренда авто и транспортный налог: это одно и то же

Многие люди путают налог с дохода от аренды и транспортный налог на роскошь. Это два абсолютно разных платежа. Транспортный налог уплачивают владельцы легковых автомобилей возрастом до пяти лет со среднерыночной стоимостью выше определенного законом предела, независимо от того, сдают они авто в аренду или нет. Налог с арендного дохода, наоборот, возникает лишь тогда, когда вы получаете деньги за передачу авто в пользование другому лицу. Если ваше авто не подпадает под критерии транспортного налога на роскошные автомобили, сдача его в аренду этот налог не вызывает, а лишь добавляет обязанность уплатить НДФЛ и военный сбор с полученного дохода.

Вопросы и ответы

Сдача авто в аренду - это легальный способ получать дополнительный доход, но государство ожидает от вас честности: 23% от арендной платы в виде НДФЛ и военного сбора, письменный договор, защищающий обе стороны, и своевременная декларация, если налог не удержал арендатор-агент.

Прежде чем подписывать договор, посчитайте реальную сумму "на руки" после налогов и взвесьте, стоит ли регистрировать ФЛП с учетом обязательного ЕСВ в размере 1 902,34 грн в месяц. Такой подход позволит избежать штрафов и спокойно пользоваться дополнительным заработком от собственного авто.