Коротка відповідь: Якщо ви як фізособа здаєте власне авто в оренду іншій людині чи компанії, з отриманого доходу потрібно самостійно сплатити ПДФО 18% і військовий збір 5%, разом 23% від суми орендної плати, та подати річну декларацію про майновий стан і доходи.
Коротко
- Орендна плата за авто від фізособи фізособі оподатковується ПДФО 18% плюс військовий збір 5%, разом 23%
- Якщо орендар - юридична особа або ФОП, податки утримує і перераховує саме він як податковий агент
- Обов'язково укладайте письмовий договір оренди з чіткою сумою, строком і відповідальністю сторін
- Раз на рік потрібно подати декларацію про майновий стан і доходи, якщо податок не утримав агент
Що таке оренда авто з погляду податків
Коли ви даєте своє авто в тимчасове користування іншій людині чи компанії за плату, це називається договором найму, або оренди, транспортного засобу. З юридичного погляду ви не продаєте машину, а лише передаєте право нею користуватися на певний строк. Але дохід, який ви отримуєте у вигляді орендної плати, для держави виглядає так само, як зарплата чи будь-який інший заробіток фізичної особи. А отже, з нього потрібно платити податки.
Простими словами: уявіть, що ви здаєте квартиру. Гроші, які вам платить орендар щомісяця, - це ваш дохід, і з нього ви повинні відрахувати частку державі. З автомобілем працює така сама логіка, тільки замість квартири - транспортний засіб.
Скільки податків платити з орендної плати за авто
Станом на 2026 рік дохід фізичної особи від надання майна в оренду, включно з автомобілем, оподатковується двома податками:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - 18% від суми доходу
- Військовий збір - 5% від суми доходу
Разом виходить 23% від кожної гривні, яку ви отримали як орендну плату. Це стандартна ставка для пасивного доходу фізособи, і вона однакова незалежно від того, здаєте ви авто на місяць чи на рік.
Важливий нюанс: хто саме розраховує і сплачує ці податки, залежить від того, хто орендар - фізична особа чи компанія.
Орендар - фізична особа: хто платить податок
Якщо ви здаєте авто іншій приватній людині, наприклад сусіду чи знайомому, без залучення компанії чи ФОП, обов'язок нарахувати і сплатити ПДФО та військовий збір лягає особисто на вас як на орендодавця. Орендар у такому разі нічого не утримує, він просто платить вам обумовлену суму за договором.
Це означає, що вам потрібно:
- Самостійно рахувати, скільки податку виникло за рік
- Подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи
- Сплатити ПДФО і військовий збір у встановлені терміни
Декларація подається до 1 травня року, що настає за звітним, а сплатити податок потрібно до 1 серпня. Тобто дохід, отриманий у 2026 році, декларується і сплачується вже у 2027 році.
Орендар - компанія або ФОП: хто утримує податок
Якщо ваше авто орендує юридична особа або фізична особа-підприємець, ситуація простіша для вас особисто, але складніша з боку паперової роботи для орендаря. У такому разі компанія чи ФОП виступає так званим податковим агентом: вона зобов'язана самостійно утримати з орендної плати 18% ПДФО і 5% військового збору, перерахувати їх до бюджету і виплатити вам вже суму за мінусом податків.
Це означає, що на банківський рахунок ви отримаєте не всю суму з договору, а 77% від неї - решта піде державі. При цьому компанія відображає ці виплати у своїй звітності, а вам не потрібно самостійно подавати декларацію щодо цього доходу, якщо у вас немає інших підстав для декларування.
Практична порада: перед підписанням договору з компанією уточніть, яку суму вказано в договорі - до утримання податків чи вже "чистими на руки". Це часто стає причиною непорозумінь.
Чи потрібен письмовий договір оренди
Так, і це не формальність. Письмовий договір оренди транспортного засобу потрібен з кількох причин:
- Він підтверджує законність передачі авто і захищає вас у разі ДТП, штрафів чи псування машини не з вашої вини
- Він фіксує суму орендної плати, від якої рахується податок
- Він потрібен для декларування доходу - податкова може попросити підтвердження джерела коштів
- Він визначає, хто відповідає за штрафи, техобслуговування, страхування і паливо
У договорі варто прописати: марку і держномер авто, строк оренди, суму і порядок оплати, відповідальність за пошкодження, умови дострокового розірвання, а також хто сплачує транспортний податок і страхування ОСЦПВ на період оренди.
Договір оренди транспортного засобу між фізичними особами за законодавством України не обов'язково посвідчувати нотаріально, але нотаріальне посвідчення додає юридичної ваги і зменшує ризик спорів, особливо якщо орендна плата велика або строк оренди довгий.
Приклад розрахунку: скільки заплатити з місячної оренди
Розглянемо конкретний приклад. Ви здаєте свій автомобіль в оренду приватній особі за 8 000 грн на місяць, договір укладено на 12 місяців.
| Показник | Сума за місяць | Сума за рік |
|---|---|---|
| Орендна плата (дохід) | 8 000 грн | 96 000 грн |
| ПДФО, 18% | 1 440 грн | 17 280 грн |
| Військовий збір, 5% | 400 грн | 4 800 грн |
| Разом податків, 23% | 1 840 грн | 22 080 грн |
| Дохід "на руки" після податків | 6 160 грн | 73 920 грн |
Оскільки орендар у цьому прикладі - фізична особа, весь податок - 22 080 грн за рік - ви розраховуєте і сплачуєте самостійно після подання декларації навесні наступного року.
Якщо ж орендарем виступає компанія, вона щомісяця виплачувала б вам не 8 000 грн, а вже 6 160 грн, самостійно утримуючи і перераховуючи 1 840 грн податків до бюджету. Кінцева сума на руки однакова, різниця лише в тому, хто технічно виконує розрахунок і сплату.
Чи можна оформити оренду авто через ФОП, щоб платити менше
Деякі власники авто реєструються як ФОП третьої групи єдиного податку, щоб здавати майно в оренду за нижчою ставкою. Єдиний податок третьої групи становить 5% від доходу замість 23%, які платить звичайна фізособа. На перший погляд це вигідніше.
Але тут є нюанс: не всі види діяльності і не всі об'єкти дозволено здавати в оренду через спрощену систему без обмежень, а також ФОП додатково зобов'язаний сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць незалежно від того, чи був дохід. Тобто якщо оренда сезонна або нерегулярна, витрати на ЄСВ можуть "з'їсти" економію на податку. Перед реєстрацією ФОП варто порахувати, чи регулярний і достатній буде дохід від оренди, щоб це виправдало адміністративне навантаження.
Що буде, якщо не декларувати дохід від оренди
Приховування доходу від здачі авто в оренду - це податкове порушення. Державна податкова служба (ДПС) може виявити факт здачі майна в оренду через банківські перекази, договори, свідчення сторін чи перевірки. У разі виявлення несплаченого податку нараховуються:
- Сама сума несплаченого ПДФО і військового збору
- Штраф за несвоєчасну сплату або неподання декларації
- Пеня за кожен день прострочення
Розмір штрафів залежить від строку прострочення і суми заборгованості, тому свідоме нехтування декларуванням орендного доходу економічно невигідне порівняно з чесною сплатою 23% одразу.
Чи впливає оренда авто на інші виплати і статуси
Якщо ви отримуєте соціальні виплати, субсидії чи інші форми державної підтримки, які залежать від сукупного доходу родини, задекларований дохід від оренди авто може вплинути на розрахунок цих виплат. Наприклад, органи соціального захисту при призначенні субсидії враховують усі офіційні доходи членів домогосподарства. Тому варто заздалегідь прорахувати, як додатковий дохід від оренди може позначитися на інших ваших правах і виплатах.
Як практично сплатити податок: покроково
Якщо ви самостійно декларуєте дохід від оренди авто фізичній особі, порядок дій такий:
- Протягом року фіксуйте всі отримані орендні платежі (виписки з рахунку, розписки)
- До 1 травня наступного року подайте декларацію про майновий стан і доходи через кабінет платника на сайті ДПС або особисто в податковій за місцем реєстрації
- У декларації вкажіть суму отриманого доходу від оренди
- Система або податковий інспектор розрахує суму ПДФО і військового збору до сплати
- Сплатіть нараховану суму до 1 серпня через банк або електронний кабінет платника
Електронний кабінет платника податків дозволяє подати декларацію онлайн без відвідування податкової інспекції, що суттєво спрощує процес для більшості орендодавців.
Оренда авто і транспортний податок: чи це те саме
Багато людей плутають податок з доходу від оренди і транспортний податок на розкіш. Це два абсолютно різні платежі. Транспортний податок сплачують власники легкових автомобілів віком до п'яти років з середньоринковою вартістю понад визначену законом межу, незалежно від того, здають вони авто в оренду чи ні. Податок з орендного доходу, навпаки, виникає лише тоді, коли ви отримуєте гроші за передачу авто в користування іншій особі. Якщо ваше авто не підпадає під критерії транспортного податку на розкішні автомобілі, здача його в оренду цей податок не спричиняє, а лише додає обов'язок сплатити ПДФО і військовий збір з отриманого доходу.
Питання та відповіді
Чи потрібно платити податок, якщо здав авто рідному брату безкоштовно?
Що робити, якщо орендар-компанія не утримав податок з виплаченої мені суми?
Чи можна здавати авто в оренду без реєстрації ФОП?
Чи потрібно платити ПДВ при здачі авто в оренду?
Куди подавати декларацію про дохід від оренди авто?
Чи можна зменшити суму податку легальними способами?
Здача авто в оренду - це легальний спосіб отримувати додатковий дохід, але держава очікує від вас чесності: 23% від орендної плати у вигляді ПДФО і військового збору, письмовий договір, що захищає обидві сторони, і своєчасна декларація, якщо податок не утримав орендар-агент.
Перш ніж підписувати договір, порахуйте реальну суму "на руки" після податків і зважте, чи варто реєструвати ФОП з урахуванням обов'язкового ЄСВ у розмірі 1 902,34 грн на місяць. Такий підхід дозволить уникнути штрафів і спокійно користуватися додатковим заробітком від власного авто.
Матеріал допомагає зрозуміти, як працює тема. Рішення щодо ваших грошей ухвалюйте самостійно або з ліцензованим фахівцем.
