Коротка відповідь: Змінити групу ФОП можна добровільно з першого числа наступного кварталу, подавши заяву не пізніше ніж за 15 днів до його початку. При перевищенні ліміту доходу перехід стає обовʼязковим - заяву подають до 20 числа місяця після кварталу перевищення. Сама зміна безкоштовна.
Коротко
- Добровільно групу міняють раз на квартал: заяву подають щонайменше за 15 календарних днів до нового кварталу.
- Якщо дохід перевищив ліміт групи, перейти на вищу групу треба обовʼязково, інакше - загальна система з наступного кварталу.
- Перехід з 2 на 3 групу відкриває роботу з юрособами на загальній системі, але замість фіксованого податку ви платите 5% від доходу.
- Заяву подають безкоштовно - через кабінет платника, ЦНАП або держреєстратора; ЄСВ 1 902,34 грн на місяць лишається для всіх груп.
Що таке групи ФОП і чому їх взагалі міняють
Спрощена система оподаткування в Україні поділена на групи єдиного податку. Уявіть це як тарифні плани в мобільного оператора: у кожного свій ліміт, свій набір дозволених дій і своя ціна. Перша і друга групи - це фіксований податок щомісяця незалежно від виторгу, третя - відсоток від фактичного доходу. Кожна група має свою "стелю" річного доходу і свої правила, з ким можна працювати.
Міняють групу тоді, коли поточний тариф перестає підходити. Найчастіші причини: бізнес виріс і наближається до ліміту доходу; зʼявився великий клієнт - компанія на загальній системі, з якою друга група працювати не має права; або навпаки - обороти впали, і вигідніше перейти на дешевшу групу з фіксованим податком. Зміна групи - це нормальний робочий інструмент, а не покарання.
Коли можна перейти на іншу групу?
Тут є два принципово різні сценарії, і їх легко переплутати.
Добровільний перехід. Ви самі вирішуєте, що вам зручніше на іншій групі. Закон дозволяє робити це не частіше ніж раз на квартал. Тобто змінити групу серед місяця не вийде - новий статус завжди починається з 1 січня, 1 квітня, 1 липня або 1 жовтня.
Обовʼязковий перехід. Ви перевищили допустимий обсяг доходу для своєї групи або порушили умови (наприклад, підприємець другої групи виставив рахунок компанії на загальній системі). Тоді держава фактично зобовʼязує вас або піднятися на вищу групу, або взагалі піти на загальну систему оподаткування. Тут вибору "міняти чи ні" вже немає - є лише вибір напрямку.
Добровільний перехід: які строки подання заяви
Головне правило запамʼятати легко: заяву про зміну групи подають не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Це прямо передбачено Податковим кодексом, і на цьому строку наголошує Державна податкова служба України у своїх розʼясненнях для платників єдиного податку.
Порахуймо на пальцях. Якщо ви хочете працювати на новій групі з 1 липня, останній день подання заяви - 16 червня (щоб між подачею і початком кварталу лишалося щонайменше 15 днів). Хочете з 1 жовтня - подавайте до 16 вересня. Спізнилися хоч на день - доведеться чекати ще один квартал.
Важлива деталь: якщо ви подали заяву вчасно, але передумали, її можна відкликати до кінця строку подання. А от заднім числом змінити групу не можна - податкова дивиться саме на дату реєстрації заяви.
Обовʼязковий перехід при перевищенні ліміту доходу
Коли річний дохід переростає "стелю" вашої групи, правила стають жорсткішими. Із суми перевищення ви сплачуєте єдиний податок за підвищеною ставкою 15%, а далі мусите або перейти на вищу групу, або на загальну систему.
Строк для такої заяви інший: її подають не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення. Наприклад, ліміт перевищено в травні (це другий квартал) - заяву треба подати до 20 липня, а нова група почне діяти з 1 липня. Тобто перехід відбувається з початку кварталу, що йде після кварталу перевищення.
Якщо проґавити цей строк і не подати заяву, податкова має право самостійно перевести вас на загальну систему з усіма її наслідками - ПДФО 18%, військовий збір 5% і повноцінний облік. Тому дедлайн 20 числа краще не пропускати.
Ліміти доходу за групами у 2026 році
Ліміти прив'язані до мінімальної зарплати станом на 1 січня. У 2026 році мінімалка становить 8 647 грн, і від неї рахують стелю кожної групи:
- 1 група - до 167 мінімальних зарплат на рік, це приблизно 1,44 млн грн. Дозволена лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню, найманих працівників мати не можна.
- 2 група - до 834 мінімальних зарплат, приблизно 7,2 млн грн на рік. Можна мати до 10 найманих працівників. Але працювати дозволено лише з населенням та іншими платниками єдиного податку - не з юрособами на загальній системі.
- 3 група - до 1167 мінімальних зарплат, приблизно 10,1 млн грн на рік. Кількість працівників не обмежена, працювати можна з ким завгодно, зокрема з компаніями на загальній системі.
Саме різниця в дозволених контрагентах найчастіше і штовхає підприємців з другої групи на третю.
Приклад: перехід з 2 на 3 групу з розрахунками
Розберемо на живій ситуації. Олена - ФОП другої групи, шиє домашній текстиль. До неї звернулося ТОВ на загальній системі і хоче замовляти продукції на 150 000 грн щомісяця. Проблема: друга група не має права виставляти рахунки юрособам на загальній системі. Тому Олена вирішує перейти на третю групу.
Її звичайний дохід від фізосіб - близько 80 000 грн на місяць. З новим клієнтом виторг стане 230 000 грн на місяць. Порівняймо, як зміняться платежі.
| Показник | 2 група (як було) | 3 група (як стане) |
|---|---|---|
| Єдиний податок | Фіксований: 20% від мінзарплати = 1 729,40 грн/міс | 5% від доходу: 5% × 230 000 = 11 500 грн/міс |
| ЄСВ "за себе" | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Разом податків на місяць | 3 631,74 грн | 13 402,34 грн |
| Робота з ТОВ на загальній | Заборонено | Дозволено |
На перший погляд третя група дорожча - податків більше майже в 4 рази. Але за ці гроші Олена отримує право легально заробляти додаткові 150 000 грн на місяць. Її додатковий податок - близько 9 770 грн, а додатковий дохід - 150 000 грн. Тобто нове замовлення все одно суттєво вигідне, попри вищий податок.
Покроково перехід Олени виглядав так:
- Вона вирішила перейти з 1 липня, тож подала заяву до 16 червня.
- У заяві вказала нову групу (третя), ставку 5% без ПДВ і оновлений перелік видів діяльності за КВЕД.
- З 1 липня почала вести облік доходу за третьою групою і виставила перший рахунок ТОВ.
- Єдиний податок за третю групу вона сплачує щокварталу - протягом 10 днів після граничного строку подання квартальної декларації.
Один нюанс: у другій групі декларацію подають раз на рік, а в третій - щокварталу. Тому після переходу Олені довелося звикнути до квартальної звітності.
Як подати заяву про зміну групи?
Окремого "бланку на зміну групи" не існує - використовують стандартну заяву про застосування спрощеної системи оподаткування, у якій ставлять відмітку про зміну ставки чи групи. Подати її можна кількома способами:
- Онлайн через Електронний кабінет платника на сайті ДПС - найшвидший варіант, потрібен лише кваліфікований електронний підпис.
- Через застосунок Дія - для багатьох операцій ФОП підпис Дія.Підпис уже приймається.
- Особисто в ЦНАП або у державного реєстратора - якщо зручніше паперово.
- Поштою - листом з описом вкладення, але тоді закладайте час на доставку, бо рахує дата фактичного надходження.
Держмито чи будь-яка інша плата за зміну групи не стягується. Це безкоштовна процедура.
Що варто перевірити перед зміною групи
Перед подачею заяви пройдіться по короткому чек-листу, щоб не отримати відмову:
- Немає податкового боргу - із заборгованістю перехід можуть не підтвердити.
- Ваші КВЕДи дозволені для нової групи (наприклад, для першої групи перелік дуже вузький).
- Кількість найманих працівників відповідає новій групі.
- Ви розумієте нову періодичність звітності і сплати податку.
Ще одна порада щодо грошей бізнесу: тримайте кошти ФОП на рахунку в банку, який є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. З 2024 року гарантія поширюється і на кошти підприємців, а сума відшкодування становить до 600 000 грн на одного вкладника в одному банку. Це не стосується самої зміни групи, але захищає ваш обіговий капітал, поки ви перебудовуєте бізнес.
Типові помилки при зміні групи
Найпоширеніша - переплутати строки. Люди думають, що заяву можна подати "в останній момент", і подають 25 червня, розраховуючи на липень. Але 15 днів уже не набирається, і перехід зсувається на жовтень. Друга помилка - забути про зміну періодичності звітності після переходу на третю групу і пропустити квартальну декларацію. Третя - виставити рахунок "не тому" контрагенту ще до офіційної зміни групи, що автоматично порушує умови другої групи.
І окремо: зміна групи не звільняє від сплати ЄСВ. Мінімальний внесок 1 902,34 грн на місяць треба платити на будь-якій групі, навіть якщо доходу за місяць не було зовсім.
Питання та відповіді
Скільки коштує змінити групу ФОП?
Чи можна змінити групу серед кварталу?
Що буде, якщо перевищити ліміт доходу і нічого не зробити?
Чи потрібно платити ЄСВ після переходу на іншу групу?
Чим третя група відрізняється від другої за податками?
Як швидко податкова підтверджує зміну групи?
Зміна групи ФОП - це не бюрократичний квест, а звичайна настройка вашого податкового "тарифу" під реальні потреби бізнесу. Головне тримати в голові дві дати: за 15 днів до кварталу для добровільного переходу і 20 число наступного місяця для обовʼязкового. Порахуйте наперед, який податок вигідніший саме для вашого обороту, і подайте заяву вчасно.
Якщо ви лише плануєте перехід, зробіть простий розрахунок на два-три місяці вперед: скільки складе єдиний податок і ЄСВ на кожній групі за вашого реального доходу. Часто виявляється, що "дорожча" третя група окуповується одним новим клієнтом, а фіксована друга група вигідна лише при стабільно невеликому обороті. Рахунок на папері за 10 хвилин економить тисячі гривень протягом року.
Матеріал допомагає зрозуміти, як працює тема. Рішення щодо ваших грошей ухвалюйте самостійно або з ліцензованим фахівцем.
